We care about your privacy
By using cookies and related technologies (e.g. pixels, SDK), as well as by processing your personal data (including unique identifiers, browser data), we can better adapt the displayed content to your needs.By giving your consent to the storage of information on your terminal equipment, and to the access and processing of data, including in the sphere of profiling as well as market and statistical analysis, you will easily find exactly what you are searching for and what you need on Allegro. The controller of your personal data will be Allegro or, in certain cases, our partners (10 partners), including "IAB Europe Trusted Partners" (2 partners). Information about the purposes of personal data processing by our partners can be found in their privacy policies.
Store and/or access information on a device. Personalised advertising and content, advertising and content measurement, audience research and services development
. Ensure security, prevent and detect fraud, and fix errors
. Deliver and present advertising and content. Save and communicate privacy choices. Match and combine data from other data sources. Link different devices. Identify devices based on information transmitted automatically.
Your personal data are also processed to make it easier for you to use our web pagesThe purposes of processing are described in detail in the settings under "CHANGE MY CONSENTS" and in the Cookie Policy.Your consent is voluntary and is valid for 12 months. You may withdraw it at any time or renew it in the Cookie settings on the home page. Withdrawal of your consent does not affect the lawfulness of processing performed before the withdrawal.
Za pomocą tej opcji wybierzesz rynek sprzedaży – Polskę (allegro.pl), Czechy (allegro.cz), Słowację (allegro.sk) lub Węgry (allegro.hu). Dzięki temu możesz przeczytać artykuł w swoim języku na temat zasad, które obowiązują na zagranicznym rynku. Jeśli interesują Cię artykuły w innych językach – kliknij tutaj.
Rozliczenia i opodatkowanie
Opodatkowanie VAT sprzedaży wysyłkowej do Polski
Jeśli prowadzisz na Allegro sprzedaż z zagranicy do Polski, pamiętaj o zasadach związanych opodatkowaniem VAT. Są one różne w zależności od tego, gdzie prowadzisz swoją działalność.
1. Podatek VAT a sprzedaż towarów wysyłanych do Polski, realizowana przez sprzedawców mających siedzibę i prowadzących swoją działalność z terytorium innego kraju Unii Europejskiej
Sprzedaż towarów z UE do Polski na rzecz firmy (tzw. B2B), w tym sprzedaż na rzecz osób fizycznych prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą
Kiedy sprzedajesz towary na rzecz firmy, gdzie towary są wysyłane bezpośrednio z kraju UE do Polski, nie masz obowiązku pobrania podatku VAT, pod warunkiem że jesteś zarejestrowany jako podatnik VAT-UE, a odbiorca (firma) ma ważny numer VAT UE oraz dostawa jest odpowiednio udokumentowana (zastosowanie znajdą tutaj regulacje podatkowe kraju wysyłki). Równocześnie odbiorca (firma) w Polsce jest zobowiązany do rozpoznania wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów oraz rozliczenia VAT na zasadzie samonaliczenia, według stawki właściwej w Polsce.
Aby sprawdzić, czy dany numer VAT jest ważny, przejdź na stronę internetową Komisji Europejskiej.
Co do zasady, w sytuacji gdy odbiorca (firma) nie ma ważnego numeru VAT, jako sprzedawca powinieneś pobrać VAT od sprzedaży wg stawki obowiązującej dla danego towaru w kraju, z którego realizowana jest dostawa.
Sprzedaż towarów wysyłanych z UE do Polski na rzecz konsumentów (tzw. B2C)
Kiedy sprzedajesz towar polskiemu konsumentowi (dla jego własnych potrzeb, niezwiązanych z prowadzoną działalnością gospodarczą czy zawodową) i wysyłasz go do Polski, zasadniczo powinieneś zarejestrować się dla celów podatku VAT w Polsce i pobierać od takiej sprzedaży podatek VAT wg stawki obowiązującej w Polsce. Możesz również skorzystać z uproszczenia i rozliczać VAT w systemie One Stop Shop (tzw. OSS), który umożliwia w jednym kraju UE deklarowanie i rozliczanie VAT od sprzedaży B2C w pozostałych krajach UE.
W ramach wyjątku – gdy kwota netto sumy całkowitej wartości wewnątrzwspólnotowej sprzedaży towarów na odległość oraz całkowitej wartości usług elektronicznych telekomunikacyjnych i nadawczych na rzecz konsumentów w Unii Europejskiej nie przekracza w obecnym oraz poprzednim roku podatkowym progu 10.000 euro, sprzedaż może zostać opodatkowana podatkiem VAT obowiązującym w kraju Twojej siedziby, z którego wyślesz zamówienie i rozliczona w tym kraju (brak konieczności rejestracji w Polsce lub w systemie OSS).
Jednakże nawet w sytuacji, gdy wartość netto sprzedaży na rzecz konsumentów nie przekroczyła limitu 10.000 euro, będąc zagranicznym sprzedawcą możesz dobrowolnie wybrać Polskę jako miejsce opodatkowania danej sprzedaży, pobrać podatek VAT w Polsce i odprowadzić go do urzędu skarbowego. W tym celu złóż pisemne zawiadomienie do właściwego naczelnika urzędu skarbowego o skorzystaniu z tego wyboru. W takim przypadku jesteś związany wyborem przez okres kolejnych 2 lat.
Pamiętaj, że rozliczenia na powyższych zasadach nie stosuje się do niektórych rodzajów towarów, np. nowych środków transportu (samochody, łodzie, statki powietrzne).
Takie same zasady obowiązują w pozostałych państwach Unii Europejskiej.
2. Podatek VAT a sprzedaż towarów do Polski, realizowana przez podmioty mające siedzibę poza terytorium Unii Europejskiej
Sprzedaż towarów do Polski na rzecz firmy (tzw. B2B)
Kiedy sprzedajesz towary na rzecz firmy, a towary są wysyłane bezpośrednio z kraju poza UE do Polski, nie masz obowiązku pobrania podatku VAT. Odbiorca (firma) w Polsce jest zobowiązana do rozpoznania importu towarów, a VAT jest rozliczany przez firmę nabywającą na zasadzie samonaliczenia, według stawki właściwej w Polsce.
Sprzedaż towarów do Polski na rzecz konsumentów (tzw. B2C)
Jeśli nie masz siedziby lub stałego miejsca prowadzenia działalności na terytorium Unii Europejskiej rozliczenie VAT jest uzależnione od kilku czynników, m.in. od tego, czy wysyłasz towary z UE czy też spoza terytorium UE.
Jeśli wysyłasz towary do polskich konsumentów z terytorium Unii Europejskiej powinieneś rozliczyć VAT w Polsce. Może oznaczać to dla Ciebie obowiązek rejestracji w Polsce dla celów VAT. Jeśli sprzedajesz towary konsumentom w różnych krajach UE możesz również skorzystać z możliwości rejestracji VAT wyłącznie w jednym wybranym kraju UE w ramach procedury One Stop Shop. Pamiętaj jednak, gdy dokonujesz takiej sprzedaży za pośrednictwem Allegro i nie masz stałego miejsca prowadzenia działalności w Unii Europejskiej, to podatek VAT zostanie pobrany przez Allegro.
Kiedy sprzedawane przez Ciebie towary znajdują się w momencie transakcji poza terytorium UE, podmiotem zobowiązanym do zapłaty VAT może być kupujący. Allegro jako platforma pośrednicząca podjęła decyzję o nierejestrowaniu się w systemie Import One Stop Shop, zatem nie rozliczy VAT od sprzedaży towarów importowanych (niezależnie od wartości transakcji).
Będąc sprzedawcą zadbaj zatem o właściwe informacje w swoich ofertach, jeśli wysyłasz z magazynów rozmieszczonych w wielu państwach i pamiętaj, aby wskazać skąd wysyłka dla danej oferty będzie realizowana.
Bardziej szczegółowe informacje odnośnie zasad rozliczania VAT od transakcji wysyłkowych znajdziesz na stronie polskiego Ministerstwa Finansów.
Prowadzenie działalności w Polsce / Unii Europejskiej przez podmioty spoza UE a rejestracja podatkowa dla celów VAT
Jako sprzedawca spoza Unii Europejskiej upewnij się, że realizowany sposób prowadzenia sprzedaży na Allegro nie nakłada na Ciebie określonych obowiązków w zakresie rejestracji dla celów VAT w Polsce, niezależnie od konsekwencji wynikających bezpośrednio z prowadzenia sprzedaży wysyłkowej. Często zdarza się bowiem, że zagraniczni sprzedawcy w celu ułatwienia działalności na lokalnym rynku prowadzą sprzedaż wykorzystując lokalne zasoby.
Jeśli więc sprzedajesz spoza UE do Polski oraz:
- korzystasz z oddziału na terytorium Polski lub
- wykorzystujesz jakakolwiek nieruchomość położoną w Polsce, którą posiadasz lub wynajmujesz, na przykład biuro, magazyn lub
- dysponujesz jakimkolwiek personelem w Polsce lub
- korzystasz z jakiejkolwiek infrastruktury technicznej lub informatycznej na terytorium Polski lub
- wykorzystujesz zewnętrzną firmę do realizacji powyższych działań
to taka forma sprzedaży może wskazywać na stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce skutkujące dla Ciebie obowiązkiem rejestracji jako podatnika VAT w Polsce. W takiej sytuacji sprzedając w wyżej wskazany sposób, powinieneś zarejestrować się jako lokalny podatnik VAT i opodatkowywać i rozliczać swoją sprzedaż realizowaną na rzecz polskich odbiorców według lokalnych (polskich) zasad.
Allegro dla takich podmiotów ze stałym miejscem prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce (dla celów VAT) wystawia faktury za udostępnienie funkcjonalności na platformie według zasad obowiązujących przy sprzedaży krajowej (tj. wraz z wykazanym podatkiem VAT).
Dowiedz się więcej
Pakiet eCommerce VAT ― informacje dla sprzedających
Uproszczone rozliczanie VAT w Polsce od sprzedaży towarów konsumentom w krajach Unii Europejskiej
Korzystaj z uproszczeń, które pozwolą Ci w większości przypadków rozliczyć w Polsce VAT od sprzedaży towarów wysyłanych konsumentom do każdego z pozostałych 26 państw UE.
Kiedy możesz, a kiedy nie możesz skorzystać z uproszczonego rozliczania VAT w Polsce
Uproszczenia podatkowe pozwalają w większości przypadków rozliczyć w Polsce podatek VAT od sprzedaży towarów, które wyślesz konsumentom do krajów UE. Możesz z nich skorzystać, jeżeli prowadzisz działalność gospodarczą w Polsce.
Zasady uproszczonego rozliczania VAT mogą nie mieć zastosowania, gdy:
- korzystasz z magazynów lub usług fulfilmentowych w innych krajach
- sprzedaż rozliczasz w procedurze VAT-marża – dotyczy sprzedaży towarów takich, jak na przykład: dzieła sztuki, przedmioty kolekcjonerskie, antyki, towary używane.
Nie rozliczysz w ten sposób również sprzedaży pomiędzy przedsiębiorcami.
Kiedy możesz skorzystać z uproszczenia, jakim jest próg unijny
Jeśli prowadzisz działalność w Polsce, a swoje towary wysyłasz do konsumentów w innych krajach UE, możesz w Polsce rozliczać podatek VAT od tej sprzedaży, na tych samych zasadach jak sprzedaż towarów konsumentom w Polsce i skorzystać z uproszczonych rozliczeń poniżej progu unijnego.
Aby to zrobić, sprawdź czy Twoja sprzedaż netto towarów, usług telekomunikacyjnych, nadawczych i elektronicznych, do krajów UE nie przekroczyła w bieżącym lub w poprzednim roku progu unijnego 10 000 EUR (42 000 PLN).
Jeśli nie przekroczysz progu, nie musisz zmieniać dotychczasowego sposobu rozliczania VAT i dokumentowania transakcji. Może być jedynie potrzebne odpowiednie oznaczenie tych transakcji w plikach JPK_VAT, które złożysz do swojego urzędu skarbowego.
Przykład
Sprzedajesz towary opodatkowane w Polsce stawką 23%. Taką samą stawką VAT opodatkujesz również sprzedaż towarów wysyłanych do konsumentów w Czechach czy w Niemczech – mimo innych stawek VAT, jakie obowiązują w tych krajach.
Sprzedaż towarów wysyłanych do konsumentów w Czechach czy w Niemczech, opodatkujesz i udokumentujesz tak samo, jak sprzedaż konsumentom w Polsce. Transakcje ujmiesz w standardowym rozliczeniu VAT w Polsce (pliku JPK_VAT).
Uproszczenia związane z progiem unijnym zastosujesz, jeśli jako przedsiębiorca działasz tylko w Polsce. Natomiast jeśli wysyłasz towary z innych krajów UE niż kraj Twojej siedziby lub masz stałe miejsce prowadzenia działalności także w innym kraju UE, możliwe jest skorzystanie z procedury uproszczonej VAT OSS, o której przeczytasz niżej.
Kiedy skorzystasz z uproszczenia, jakim jest VAT OSS
Jeżeli przekroczysz próg unijny, możesz rozliczać VAT w Polsce, korzystając z procedury uproszczonej – VAT OSS. Całą sprzedaż towarów, które wysyłasz do klientów z innych krajów UE, rozliczysz w Polsce, w ramach jednej elektronicznej deklaracji, składanej raz na kwartał. Z tej procedury możesz dobrowolnie skorzystać również zanim przekroczysz próg unijny 10.000 EUR (42.000 PLN).
Z VAT OSS możesz dobrowolnie skorzystać również zanim przekroczysz próg unijny.
Pamiętaj o odpowiednich stawkach VAT
Jeśli skorzystasz z uproszczenia VAT OSS w Polsce , do wyliczenia należnego VAT musisz zastosować stawki VAT z tych krajów, do których wysłane zostały towary. Przykładowo podstawowa stawka VAT w Czechach to 21%, na Słowacji 23%, a w Niemczech 19%. Jeśli zatem sprzedajesz i wysyłasz towary do konsumentów w Czechach, taką sprzedaż opodatkujesz stawką 21%, która obecnie obowiązuje w tym kraju.
Stawki VAT dla poszczególnych krajów UE sprawdzisz na stronie Komisji Europejskiej.
Jeżeli w kraju, do którego wysyłasz, sprzedawane przez Ciebie towary objęte są stawką obniżoną, możesz ją zastosować w rozliczeniu. W razie wątpliwości sprawdź i potwierdź stawkę VAT obowiązującą w danym kraju. Wszystkie informacje na ten temat znajdziesz na stronie organu podatkowego danego państwa. Możesz również skontaktować się z doradcą podatkowym.
Zwolnienie z VAT a wymóg progu unijnego
Jeśli z uwagi na niską wartość obrotów korzystasz ze zwolnienia z VAT, próg dla sprzedaży unijnej również Cię obowiązuje. Po jego przekroczeniu musisz odpowiednio rozliczyć VAT od sprzedaży do klientów z krajów UE, możesz to zrobić, korzystając z procedury VAT OSS.
Jak zarejestrować się do VAT OSS w Polsce
Aby zarejestrować się do VAT OSS:
- Przejdź do strony Ministerstwa Finansów
- Na stronie znajdź i wypełnij zgłoszenie VIU-R – jako cel zgłoszenia zaznacz: Rejestracja
- Za pomocą systemu e-Deklaracje prześlij zgłoszenie do Naczelnika Drugiego Urzędu Skarbowego Warszawa-Śródmieście.
Aby w pełni skorzystać z uproszczenia VAT OSS, możesz zarejestrować się od razu, albo kontrolować poziom sprzedaży i zrobić to, gdy zbliżysz się do unijnego progu 10 000 EUR (42 000 PLN).
Rejestracja do VAT OSS – terminy
Rejestracja co do zasady jest skuteczna od pierwszego dnia kwartału kalendarzowego, następującego po kwartale, w którym zgłosisz się do procedury VAT OSS. Niekiedy do VAT OSS możesz zarejestrować się później – na przykład wtedy, gdy rejestrujesz się do 10. dnia miesiąca, następującego po miesiącu, w którym rozpoczniesz wysyłkę towarów do innych krajów UE.
Jeżeli nie zarejestrujesz się na czas do VAT OSS w Polsce, możesz mieć obowiązek zarejestrowania się i rozliczenia podatku od sprzedaży nieobjętej VAT OSS bezpośrednio w krajach UE, do których wysyłasz towary. Dowiedz się więcej o rejestracji do VAT OSS.
Jak rozliczać się przez VAT OSS w Polsce
Aby rozliczyć VAT od sprzedaży towarów wysyłanych do innych krajów UE:
- Sprawdź stawki VAT dla każdego kraju, do którego wysłany został przez Ciebie towar.
- Wylicz należne kwoty VAT i przelicz je na euro (EUR) przy użyciu kursu Europejskiego Banku Centralnego z ostatniego dnia danego kwartału.
- Raz na kwartał (do końca miesiąca następującego po każdym kwartale) złóż przez system e-Deklaracje, jedną deklarację VIU-DO (dostępna na stronie Ministerstwa Finansów), w której wykażesz VAT od wszystkich transakcji objętych VAT OSS.
- Całą kwotę VAT wpłać na rachunek bankowy Drugiego Urzędu Skarbowego Warszawa-Śródmieście. Przelew wykonaj w walucie euro (EUR). Zrób to najpóźniej do końca miesiąca, następującego po kwartale, za który składasz deklarację.
Ewidencję transakcji rozliczanych przez VAT OSS należy przechowywać przez 10 lat od zakończenia roku, w którym doszło do transakcji.
Dowiedz się więcej o zasadach korzystania z VAT OSS w Polsce.
Uproszczenia w rozliczaniu VAT dla przedsiębiorców spoza Polski
Jeżeli jesteś przedsiębiorcą z siedzibą w kraju UE innym niż Polska, możesz skorzystać z podobnych uproszczeń w swoim kraju.
Jeżeli jesteś przedsiębiorcą spoza UE też możesz skorzystać z procedury VAT OSS, choć mogą dotyczyć Cię dodatkowe warunki, na przykład konieczność ustanowienia formalnego przedstawiciela podatkowego dla Twoich rozliczeń.
Zasady korzystania z VAT OSS w Polsce
Dowiedz się, jak w praktyce rozliczać VAT od sprzedaż w ramach procedury VAT OSS.
Poznaj zasady korzystania z VAT OSS w Polsce, które zastosujesz zarówno gdy rozliczasz się samodzielnie, jak i z pomocą biura rachunkowego.
Deklaracja VIU-DO
Po zarejestrowaniu się do VAT OSS w Polsce należy składać deklaracje do Naczelnika Drugiego Urzędu Skarbowego Warszawa – Śródmieście. W deklaracjach wykazujesz transakcje objęte VAT OSS, takie jak sprzedaż towarów wysyłanych z jednego kraju UE do konsumentów w innym kraju UE oraz niektóre usługi.
Deklaracje w ramach procedury VAT OSS składa się za okresy kwartalne, w postaci formularza VIU-DO, który znajdziesz na stronie Ministerstwa Finansów. Formularz VIU-DO składasz drogą elektroniczną, za pomocą systemu e-Deklaracje.
Jeśli w danym kwartale nie masz żadnych transakcji objętych procedurą VAT OSS i nie zgłaszasz korekt, które odnoszą się do poprzednich deklaracji, wtedy składasz zerową deklarację.
Termin złożenia deklaracji
Deklarację musisz złożyć do końca miesiąca, następującego po każdym kolejnym kwartale. Obowiązuje on również w przypadku, gdy dzień ten przypada na sobotę lub dzień ustawowo wolny od pracy – składanie deklaracji VAT OSS możliwe jest przez 24h, 7 dni w tygodniu.
Nie można złożyć deklaracji przed zakończeniem okresu rozliczeniowego. Oznacza to, że najwcześniej składa się ją elektronicznie pierwszego dnia po zakończeniu kwartału.
Jak złożyć deklarację
Aby złożyć deklarację musisz wypełnić formularz VIU-DO:
- W formularzu wskaż kwartał, którego dotyczy rozliczenie, a jako cel złożenia deklaracji, zaznacz: Złożenie.
- W formularza VIU-DO, w sekcji C musisz wykazać podatek należny wszystkim państwom członkowskim, do których prowadzona była przez Ciebie sprzedaż lub do których świadczone były przez Ciebie usługi. Podczas wyliczania kwot VAT, pamiętaj że:
- Musisz ustalić stawki VAT dla każdego kraju, do którego wysłany został przez Ciebie towar. Stawki VAT dla poszczególnych krajów UE sprawdzisz na stronie Komisji Europejskiej.
- W oparciu o ustalone stawki VAT, wyliczasz należne kwoty VAT i przeliczasz przy użyciu kursu Europejskiego Banku Centralnego z ostatniego dnia danego kwartału.
- Kwoty VAT nie podlegają zaokrągleniu w górę ani w dół. Oznacza to, że musisz wykazać dokładną kwotę podatku.
- Kwoty VAT musisz wykazać z podziałem na stawki podatku: podstawową i obniżone – jeśli je stosujesz.
- Prześlij deklarację za pomocą systemu e-Deklaracje do Naczelnika Drugiego Urzędu Skarbowego Warszawa – Śródmieście.
Wersja robocza deklaracji
Czy wiesz, że przed złożeniem właściwej deklaracji, możesz najpierw złożyć jej wersję roboczą w celu jej weryfikacji? Wersja robocza deklaracji nie zostanie przekazana do państw członkowskich konsumpcji. Jeśli zechcesz przesłać wersję roboczą, jako cel złożenia takiej deklaracji zaznacz w formularzu: Wersja robocza deklaracji.
Numer referencyjny deklaracji
Każda złożona deklaracji otrzymuje własny numer referencyjny (UNR). Informację o jego nadaniu dostaniesz elektronicznie. Numer referencyjny deklaracji musisz podać podczas płatności – bez niego nie opłacisz podatku. Unikatowy numer referencyjny dla procedury unijnej składa się z: kodu państwa członkowskiego identyfikacji, numeru VAT i okresu (kwartał/rok), za który składane jest rozliczenie, na przykład: PL/PLXXXXXXX/Q3.2021.
Korekta deklaracji
Jeżeli po złożeniu deklaracji VAT okaże się, że wymaga zmiany, korekty należy wprowadzić w kolejnej deklaracji, w okresie 3 lat od dnia upływu terminu złożenia pierwotnej deklaracji. W takiej kolejnej deklaracji musisz wówczas wskazać: państwo konsumpcji, okres rozliczeniowy i kwotę VAT w odniesieniu, do których niezbędne są zmiany.
W procedurze VAT OSS możesz złożyć tylko jedną deklarację za każdy okres rozliczeniowy. Korekty dokonuje się w następnej deklaracji, za kolejny „bieżący” okres rozliczeniowy.
Opłacanie podatku VAT
Po wyliczeniu należnych kwot VAT, wypełnieniu i złożeniu formularza VIU-DO, opłać podatek:
- całą kwotę VAT wpłać na rachunek bankowy Drugiego Urzędu Skarbowego Warszawa-Śródmieście
- podczas płatności podaj numer referencyjny deklaracji VAT (UNR), której dotyczy Twoja wpłata
- przelew wykonaj w walucie euro (EUR)
- przelew wykonaj najpóźniej do końca miesiąca, następującego po kwartale, za który składasz deklarację.
Rozdziału płatności pomiędzy państwa członkowskie konsumpcji dokonuje Naczelnik Drugiego Urzędu Skarbowego Warszawa-Śródmieście. Jeśli nie podasz w przelewie numeru referencyjnego deklaracji, nie będzie możliwe rozdzielenie wpłat i przekazanie ich do krajów członkowskich konsumpcji. To z kolei może spowodować powstania zaległości, które będziesz mieć obowiązek rozliczyć bezpośrednio z państwami członkowskimi konsumpcji. Ten sam skutek może mieć płatność po terminie.
Ewidencja
Jeśli korzystasz lub zaczniesz korzystać z procedury VAT OSS, musisz zadbać o prowadzenie ewidencji transakcji objętych tą procedurą.
Ewidencja transakcji, które rozliczasz w ramach VAT OSS powinna zawierać następujące informacje:
a) nazwę państwa członkowskiego konsumpcji, do których dostarczasz towary lub świadczysz usługi
b) opis i liczbę towarów, które są przedmiotem dostawy lub rodzaj świadczonych usług
c) datę dostawy towaru lub datę świadczenia usługi
d) podstawę opodatkowania ze wskazaniem zastosowanej waluty
e) wszelkie kolejne kwoty podwyższające lub obniżające podstawę opodatkowania
f) zastosowaną stawkę VAT
g) kwotę należnego podatku VAT ze wskazaniem zastosowanej waluty
h) datę i kwotę otrzymanych wpłat
i) wszelkie płatności zaliczkowe, które dostaniesz przed dostawą towaru lub świadczeniem usługi
j) jeśli wystawiono do sprzedaży fakturę, w ewidencji powinny znaleźć się również informacje zawarte na tej fakturze
k) informacje o miejscu rozpoczęcia i zakończenia wysyłki lub transportu towaru do nabywcy, lub – w przypadku usług – informacje o miejscu, w którym usługobiorca ma siedzibę lub stałe miejsce zamieszkania, albo zwykłe miejsce pobytu
l) wszelkie dowody dotyczące możliwości zwrotów towarów, w tym podstawę opodatkowania i zastosowaną stawkę VAT.
Rejestracja do VAT OSS w Polsce
Uproszczenia podatkowe pozwalają rozliczyć w Polsce podatek VAT od sprzedaży towarów, które wysyłasz klientom do krajów Unii Europejskiej.
Uproszczenia podatkowe pozwalają rozliczyć w Polsce podatek VAT od sprzedaży towarów, które wysyłasz konsumentom do krajów Unii Europejskiej.
Jednym z takich uproszczeń jest procedura VAT OSS. Z procedury VAT OSS możesz skorzystać, jeśli:
- jesteś polskim przedsiębiorcą – posiadasz NIP nadany w Polsce
- masz zarejestrowany numer VAT w lokalnym urzędzie skarbowym
- sprzedajesz i wysyłasz produkty do konsumentów z innych krajów UE
- przewidujesz, że wartość Twojej sprzedaży do konsumentów z innych krajów UE przekroczy próg unijny, który wynosi 10 000 EUR (42 000 PLN)
- chcesz rozliczyć sprzedaż w Polsce, bez konieczności rejestrowania się do VAT w każdym z krajów UE, do którego sprzedajesz.
Jak zarejestrować się do VAT OSS w Polsce
Aby zarejestrować się do VAT OSS:
- Przejdź do strony Ministerstwa Finansów.
- Na stronie znajdź i wypełnij zgłoszenie VIU-R – jako cel zgłoszenia zaznacz: Rejestracja.
- Za pomocą systemu e-Deklaracja prześlij zgłoszenie do Naczelnika Drugiego Urzędu Skarbowego Warszawa-Śródmieście.
Formularz VIU-R złoż do 10. dnia miesiąca, następującego po miesiącu, w którym został przekroczony limit 10 000 EUR (42 000 zł) dla dostaw towarów na odległość w ramach UE. Przykładowo w kwietniu Twoja sprzedaż do krajów UE przekroczyła limit unijny – 10 000 EUR. Jeśli chcesz zarejestrować się do VAT OSS, złóż formularz VIU-R najpóźniej do 10 maja.
Rejestracja do VAT OSS przed przekroczeniem progu unijnego
Jeśli chcesz zarejestrować się do VAT OSS zanim przekroczysz progu 10 000 EUR, zrób to przed rozpoczęciem kwartału, w którym zamierzasz rozpocząć wysyłkę towarów do krajów UE. Przykładowo jeśli chcesz skorzystać z procedury VAT OSS od 1 stycznia danego roku, swoje zgłoszenie złóż maksymalnie do końca grudnia roku poprzedniego).
Formularz VIU-R podpisz za pomocą podpisu kwalifikowanego i prześlij go w formie elektronicznej
Formularz VAT-29
Jeśli chcesz zarejestrować się do VAT OSS zanim przekroczysz limit, poza VIU-R składanym do Naczelnika Drugiego Urzędu Skarbowego Warszawa-Śródmieście, złóż również w swoim urzędzie skarbowym formularz VAT-29. Podpisz go kwalifikowanym podpisem i prześlij w formie elektronicznej do swojego urzędu skarbowego.
Formularz VAT-29 złóż do 10. dnia miesiąca, następującego po miesiącu, w którym dokonano tego wyboru.
Zadbaj o odpowiednie pełnomocnictwa
Jeśli działasz przez pełnomocnika, złóż dwa odrębne dokumenty pełnomocnictwa:
- Formularz UPL – składany we właściwym dla Ciebie urzędzie skarbowym – brak opłaty skarbowej.
- Formularz PPS-1 – składany w II Urzędzie Skarbowym Warszawa-Śródmieście – obowiązuje opłata skarbowa w wysokości 17 zł, płatna na konto Urzędu Miasta Stołecznego Warszawy.
Potwierdzenie rejestracji
Naczelnik urzędu skarbowego dokona identyfikacji na potrzeby procedury unijnej i potwierdzi złożenie przez Ciebie wniosku. Jeśli nie spełnisz warunków rejestracji, Twój wniosek nie zostanie przyjęty, o czym poinformuje Cię naczelnik urzędu skarbowego (za pomocą środków komunikacji elektronicznej). Możesz odwołać się od tej decyzji w ciągu 7 dni od daty jej doręczenia.
Rejestracja do VAT OSS jest skuteczna od pierwszego dnia kwartału kalendarzowego, następującego po kwartale, w którym złożysz zgłoszenie VIU-R. W niektórych przypadkach możliwa jest późniejsza rejestracja do VAT OSS – na przykład rejestracja do 10. dnia miesiąca, następującego po miesiącu, w którym rozpoczniesz wysyłkę towarów do konsumentów w innych krajach U). Jeśli zechcesz skorzystać z tej opcji, potwierdź tę możliwość z II Urzędem Skarbowym Warszawa-Śródmieście lub z doradcą podatkowym.
Poprawne rozliczenia w ramach VAT OSS
Po rejestracji do VAT OSS masz obowiązek:
- złożenia deklaracji, obejmującej kwartał kalendarzowy, w którym doszło do pierwszej transakcji objętej VAT OSS, jeśli nastąpiło to przed dniem rejestracji do VAT OSS
- składania kwartalnych deklaracji dotyczących wszystkich transakcji objętych VAT OSS.
Deklarację musisz złożyć nawet wtedy, gdy nie doszło do żadnej sprzedaży objętej VAT OSS. Termin złożenia deklaracji upływa ostatniego dnia miesiąca, następującego po zakończonym kwartale. Co do zasady – w tym samym terminie należy opłacić podatek.
Poznaj zasady korzystania z VAT OSS w Polsce.
Więcej na temat rejestracji do VAT OSS, znajdziesz również w materiałach Ministerstwa Finansów.
Czy muszę odprowadzać do Urzędu Skarbowego podatek od sprzedaży na Allegro
Zgodnie z obowiązującym prawem należy odprowadzać podatek od sprzedaży. Dotyczy to również sprzedaży na Allegro.
Każda firma, czyli przedsiębiorca, jak i osoba fizyczna, ma zazwyczaj obowiązek rozliczać się z Urzędem Skarbowym ze swoich dochodów, bez względu na źródło ich pochodzenia. Dotyczy to także sprzedaży poprzez Allegro.
Przy prowadzeniu działalności zarobkowej, w przypadku przekroczenia progu 200 000 zł, zazwyczaj należy rejestrować się dla celów podatku VAT[1]. Jeśli sprzedajesz na wielu kontach, należy wziąć pod uwagę łączną sprzedaż na wszystkich Twoich kontach.
W niektórych przypadkach, na przykład przy sprzedaży wyrobów jubilerskich i w przypadku podatników nieposiadających siedziby działalności gospodarczej w Polsce, zwykle trzeba zarejestrować się dla celów VAT już od pierwszej transakcji[2]. Szczegółowe porady, treść i objanienia przepisów z tym związanych możesz znaleźć w specjalistycznych serwisach, na przykład na PIT.pl.
Aby uzyskać informacje na temat podatków, skontaktuj się też z licencjonowanym doradcą podatkowym lub dowolnym biurem rachunkowym.
[1] Ustawa o podatku od towarów i usług z dnia 11 marca 2004 r. (tj. Dz.U. z 2016 r. poz. 710; dalej: Ustawa o VAT) Art. 113 ust. 1 Zwalnia się od podatku sprzedaż dokonywaną przez podatników, u których wartość sprzedaży nie przekroczyła łącznie w poprzednim roku podatkowym kwoty 200 000 zł. Do wartości sprzedaży nie wlicza się kwoty podatku. Rodzaje sprzedaży, których nie trzeba uwzględniać w tym przypadku określone zostały w art. 113 ust. 2 Ustawa o VAT.
[2] Kwestię tę szczegółowo reguluje art. 113 ust. 13 Ustawy o VAT.
