Záleží nám na vašom súkromí
Pomocou súborov cookie a súvisiacich technológií (napr. pixely, SDK), ako aj spracovaním vašich osobných údajov (vrátane jedinečných identifikátorov, údajov prehliadača), môžeme lepšie prispôsobiť zobrazovaný obsah vašim potrebám.Ak udelíte súhlas s ukladaním informácií na vašom koncovom zariadení a prístupom k údajom a ich spracovaním, a to aj na účely profilovania, ako aj trhovej a štatistickej analýzy, nájdete na portáli Allegro ľahšie presne to, čo hľadáte a potrebujete.Prevádzkovateľom vašich osobných údajov bude spoločnosť Allegro a v niektorých prípadoch naši partneri (16 partnerov), medzi ktorých patria aj tzv. „Dôveryhodní partneri Europe IAB“ (9 partnerov). Informácie o účeloch spracovania osobných údajov našimi partnermi nájdete v ich zásadách ochrany osobných údajov.
My a naši partneri môžeme spracúvať osobné údaje na tieto účely:
Uchovávanie alebo prístup k informáciám na zariadení. Personalizovaná reklama a obsah, meranie reklamy a obsahu, prieskum cieľových skupín a vývoj služieb. Zaručenie bezpečnosti, predchádzanie a odhaľovanie podvodov a oprava porúch. Poskytovanie a prezentovanie reklamy a obsahu. Uloženie volieb ochrany osobných údajov a ich komunikácia. Porovnávať a spájať údaje z iných zdrojov údajov. Prepojenie rôznych zariadení. Identifikácia zariadení na základe informácií prenášaných automaticky.
Vaše osobné údaje sa spracúvajú aj preto, aby sme vám uľahčili používanie našich webových stránok.Účely spracovania sú podrobne opísané v nastaveniach, ktoré sa zobrazia po kliknutí na možnosť ZMENIŤ SÚHLASY a v Zásadách používania súborov cookie.Váš súhlas je dobrovoľný a platí 12 mesiacov. Môžete ho kedykoľvek odvolať alebo obnoviť v záložke Nastavenia súborov cookie na hlavnej stránke. Odvolanie súhlasu nemá vplyv na zákonnosť spracovania vykonaného pred odvolaním.
Pomocou tejto možnosti môžete vybrať trh – Poľsko (allegro.pl), Česko (allegro.cz), Slovensko (allegro.sk) alebo Maďarsko (allegro.hu). Vďaka tomu si môžete prečítať článok vo vašom jazyku o pravidlách, ktoré platia na zahraničnom trhu. Ak si chcete prezerať články v inom jazyku, kliknite sem.
Zúčtovanie a zdaňovanie
Zjednodušené vykazovanie DPH na Slovensku z predaja tovaru spotrebiteľom v členských štátoch EÚ
Využite zjednodušenia, ktoré vám umožnia vo väčšine prípadov vykazovať DPH na Slovensku z predaja tovaru zasielaného spotrebiteľom do každého z ostatných 26 členských štátov EÚ.
Kedy môžete a nemôžete využiť zjednodušené vykazovanie DPH na Slovensku
Daňové zjednodušenia vám vo väčšine prípadov umožňujú vykazovať DPH na Slovensku za predaj tovaru, ktorý posielate spotrebiteľom v iných členských štátoch EÚ. Môžete ich využiť, ak podnikáte na Slovensku.
Pravidlá zjednodušeného zúčtovania DPH sa môžu uplatňovať, ak dodávate:
- B2C predaj tovaru na diaľku do iného členského štátu EÚ a/alebo
- B2C telekomunikačné, vysielacie a elektronické služby do členského štátu EÚ, v ktorom nie ste usadený.
Toto ustanovenie neplatí v prípade predaja medzi podnikateľmi.
Kedy môžete využiť zjednodušenie a aká je prahová hodnota EÚ
Ak podnikáte na Slovensku a posielate tovar spotrebiteľom v iných členských štátoch EÚ, môžete DPH za tento predaj na Slovensku vykázať za rovnakých podmienok ako pri predaji tovaru spotrebiteľom na Slovensku – a využiť zjednodušené vykazovanie v rámci EÚ.
Za týmto účelom skontrolujte, či váš čistý obrat z predaja tovaru B2C zákazníkom, ako aj z predaja telekomunikačných, vysielacích a elektronických služieb do členských štátov EÚ neprekročil v aktuálnom alebo predchádzajúcom roku hranicu EÚ 10 000 EUR.
Ak vaše tržby neprekračujú hranicu, nemusíte meniť súčasný spôsob vykazovania DPH alebo evidencie transakcií. Ak ste platiteľom DPH treba tieto transakcie správne vykázať v kontrolnom výkaze, ktorý predkladáte daňovému úradu.
Príklad
Predávate tovar zdanený na Slovensku sadzbou 20% (23% od 1. januára 2025). Rovnakú sadzbu DPH môžete uplatniť na predaj tovaru dodávaného spotrebiteľom v Maďarsku alebo Českej republike – aj keď tam platia rôzne sadzby DPH (buď vyššie, alebo nižšie).
Predaj tovaru dodávaného spotrebiteľom v Maďarsku alebo Českej republike by mal byť zdanený a dokumentovaný rovnakým spôsobom ako predaj spotrebiteľom na Slovensku.
Zjednodušenia súvisiace s prahovou hodnotou EÚ môžete uplatniť, ak pôsobíte ako podnikateľ len na Slovensku. Ak prekročíte obrat 10 000 EUR, môžete využiť zjednodušený postup OSS. Pokračujte v čítaní, aby ste sa o tom dozvedeli viac.
Kedy môžete využiť zjednodušenie, akým je DPH OSS
Ak prekročíte hranicu EÚ, môžete DPH na Slovensku vykazovať zjednodušeným postupom – schémou One-Stop-Shop. Všetky predaje tovaru, ktorý posielate B2C zákazníkom z iných krajín EÚ zo Slovenska, budete vykazovať v rámci jedného OSS priznania, podávaného raz za štvrťrok.
DPH OSS môžete tiež dobrovoľne použiť pred prekročením prahovej hodnoty EÚ.
Pamätajte o príslušných sadzbách DPH
Ak používate zjednodušenie OSS na Slovensku, na výpočet príslušnej DPH je potrebné uplatniť sadzby DPH platné pre krajiny, do ktorých ste tovar odoslali. Príklad: štandardná DPH v Českej republike je 21%, v Poľsku – 23% a v Maďarsku – 27%. Ak predávate a posielate tovar spotrebiteľom B2C v Českej republike, musíte uplatniť sadzbu 21% platnú v danej krajine.
Sadzby DPH platné v každej krajine EÚ môžete skontrolovať na webovom sídle Európskej Komisie.
Ak tovar, ktorý posielate v rámci EÚ, podlieha zníženej sadzbe v cieľovej krajine, môžete ju uplatniť v OSS priznaní. V prípade pochybností skontrolujte a potvrďte sadzbu DPH platnú v danej krajine. Všetky informácie o ňom nájdete na webovej stránke daňového úradu danej krajiny. Môžete sa tiež obrátiť na svojho daňového poradcu.
Neplatiteľ DPH a na prahová hodnota EÚ pre cezhraničné B2C dodania
Ak nie ste platiteľom DPH, lebo ste nedosiahli obrat, prahová hodnota predaja v EÚ sa vzťahuje aj na vás. Po prekročení limitu musíte primerane vykázať DPH za predaj spotrebiteľom v členských štátoch EÚ. Môžete to urobiť pomocou postupu OSS.
Ako sa zaregistrovať na OSS na Slovensku
Ak sa chcete zaregistrovať do systému OSS:
- Prejdite na stránku Finančnej správy Slovenskej republiky a prihláste sa do svojej Osobnej internetovej zóny (cez ID a heslo alebo cez eID alebo KEP). Manuál k registrácií nájdete tu a tu.
- Ak v sekcii Katalóg formulárov /Daňová správa/Daň z pridanej hodnoty vyhľadajte, vyplňte a odošlite (odošlite) elektronický formulár "Žiadosť o registráciu na uplatnenie osobitnej úpravy pre Úniu, oznámenie o zmene údajov" - označené skratkou REGOSS_EU (návod krok za krokom nájdete tu). Registračný formulár je potrebný pred podaním podpísať zaručeným elektronickým podpisom alebo občianskym preukazom s čipom.
Formulár REGOSS_EU odošlite do konca štvrťroka, ktorý predchádza štvrťroku, v ktorom očakávate prekročenie prahovej hodnoty EÚ 10 000 EUR pre predaj tovaru na diaľku v EÚ. Príklad: Očakávate, že v apríli 2024 prekročíte prahovú hodnotu EÚ vo výške 10 000 EUR pri predaji do členských štátov EÚ. Ak sa chcete zaregistrovať do OSS, odošlite formulár REGOSS_EU do konca marca 2024.
Ak sa na Slovensku nezaregistrujete do OSS včas, môžete byť povinný zaregistrovať sa a vykázať DPH za predaj mimo OSS priamo v krajinách EÚ, do ktorých tovar posielate. Zistite viac o registrácii do systému OSS.
Ako vykázať DPH v OSS schéme na Slovensku
Na vykázanie DPH pri predaji tovaru do iných krajín EÚ:
Skontrolujte sadzby DPH pre každú krajinu, do ktorej posielate svoj tovar.
Vypočítajte splatnú sumu DPH a prepočítajte ju na EUR s výmenným kurzom Európskej centrálnej banky platným v posledný deň príslušného zdaňovacieho obdobia alebo nasledujúci deň, ak tento kurz nebol stanovený (oznámený), t. j. kurz platný v posledný deň kalendárneho štvrťroka, sa použije na prepočet.
Raz za štvrťrok (do konca mesiaca nasledujúceho po každom štvrťroku) podajte jedno REGOSS_EU formulárové vyhlásenie prostredníctvom portálu finančnej správy. V tomto daňovom priznaní uvediete DPH pre všetky transakcie podliehajúce OSS. Daňové priznanie je potrebné podať aj keď je nulové.
Zaplaťte celú sumu DPH Finančnej správe Slovenskej republiky. Prevod urobte v EUR. Robte to predstihu do konca mesiaca nasledujúceho po štvrťroku, v ktorom ste podali vyhlásenie, a to aj v prípade, že posledný deň je štátny sviatok alebo víkend. Za deň platby sa považuje deň, keď platba bola pripísaná na účet v Štátnej pokladnici (platobný príkaz k úhrade dane v peňažnom ústave je potrebné dať v dostatočnom časovom predstihu tak, aby platba bola pripísaná včas na účet v Štátnej pokladnici).
Detailnú evidenciu transakcií vysporiadaných cez OSS musíte viesť 10 rokov od konca roka, v ktorom sa transakcia uskutočnila.
Zjednodušenia pri účtovaní DPH pre podnikateľov mimo Slovenska
Ak ste podnikateľ so sídlom v inom členskom štáte EÚ ako na Slovensku, môžete v danej krajine využiť podobné zjednodušenia.
Ak ste podnikateľ z krajín mimo EÚ, môžete využiť aj postup DPH OSS. Môžu sa však na vás vzťahovať ďalšie podmienky, napríklad, že budete musieť vymenovať oficiálneho daňového zástupcu pre vaše vyúčtovanie.
Registrácia do DPH OSS na Slovensku
Daňové zjednodušenia vám umožňujú vykázať DPH na Slovensku z predaja tovaru na diaľku, ktorý posielate spotrebiteľom do krajín Európskej únie.
Daňové zjednodušenia vám umožňujú vykázať DPH na Slovensku za predaj tovaru na diaľku, ktorý dodávate spotrebiteľom v iných členských štátoch EÚ.
DPH One-Stop-Shop je jedným z takýchto zjednodušení. DPH OSS môžete využiť, ak:
- ste slovenská zdaniteľná osoba (podnikateľ) a ste registrovaný v systéme OSS na Slovensku
- máte identifikačné číslo DPH zaregistrované na miestnom daňovom úrade
- predávate a odosielate výrobky spotrebiteľom B2C do iných členských štátov EÚ, v ktorých nemáte žiadne usadenie (sídlo, miesto podnikania alebo prevádzkareň pre účely DPH)
- odhadujete, že hodnota vášho predaja spotrebiteľom prekročí prahovú hodnotu EÚ vo výške 10 000 EUR bez DPH pri všetkých predajoch tovaru spotrebiteľom B2C v rámci EÚ
- chcete vykázať svoje dodania v rámci EÚ na Slovensku bez nutnosti registrácie pre DPH v každej krajine, do ktorej predávate svoj tovar.
Ako sa zaregistrovať na OSS na Slovensku
Ak sa chcete zaregistrovať do systému OSS:
- Otvorte si potrál Finančnej správy Slovenskej republiky a prihláste sa na webovej stránke finančnej správy do svojej Osobnej internetovej zóny (cez ID a heslo alebo s občianskym preukazom s čipom);
- V sekcii Katalóg formulárov /Daňová správa/Daň z pridanej hodnoty vyhľadajte, vyplňte a odošlite (odošlite) elektronický formulár "Žiadosť o registráciu na uplatnenie osobitnej úpravy pre Úniu, oznámenie o zmene údajov" - označené skratkou REGOSS_EU (návod krok za krokom nájdete tu). Registračný formulár musí byť podpísaný elektronicky buď zaručeným elektronickým podpisom alebo občianskym preukazom s čipom.
Formulár REGOSS_EU podajte do konca štvrťroka predchádzajúcemu štvrťroku, v ktorom očakávate prekročenie obratu 10 000 EUR pre predaj tovaru na diaľku v EÚ. Príklad: Očakávate, že v apríli 2024 prekročíte prahovú hodnotu EÚ vo výške 10 000 EUR pri predaji do členských štátov EÚ. Ak sa chcete zaregistrovať do OSS, odošlite formulár REGOSS_EU do konca marca 2024.
Ak sa nestihnete registrovať pre OSS, overte si svoje DPH povinnosti v krajine doručenia tovaru, keďže registrácia pre OSS do budúcna od najbližšieho kvartálu.
Potvrdenie registrácie
Daňový úrad posúdi žiadosť o registráciu na OSS a oznámi žiadateľovi výsledok elektronicky – na e-mailovú adresu uvedenú v registračnom formulári. Ak daňový úrad povolí použitie osobitnej schémy OSS, zašle spolu s oznámením aj identifikačné číslo OSS/IČ DPH, ale len tým, ktorým ešte nebolo pridelené identifikačné číslo DPH pred registráciou do OSS.
Ak daňový úrad zamietne registráciu do systému OSS, žiadateľ nemá možnosť odvolať sa proti rozhodnutiu.
Registrácia do schémy OSS je platná od prvého dňa kalendárneho štvrťroka nasledujúceho po štvrťroku, v ktorom odošlete formulár REGOSS_EU.
Na základe splnomocnenia vás môže splnomocnenec (napr. daňový poradca, advokát, účtovník a pod.) zastupovať v daňových záležitostiach, ako je registrácia OSS alebo podávanie OSS priznaní pred správcom dane.
Zmeny údajov
Zdaniteľná osoba registrovaná do OSS je povinná oznámiť daňovému úradu akúkoľvek zmenu údajov uvedených pri Registrácii pre OSS na Slovensku. Zdaniteľná osoba musí tiež informovať daňový úrad v prípade zrušenia registrácie do OSS elektronicky prostredníctvom rovnakého formulára ako bol použitý na registráciu. Daňovník je povinný oznámiť správcovi dane do 30 dní každú zmenu údajov. Ak si daňovník nesplní oznamovaciu povinnosť v stanovenej 30-dňovej lehote, správca dane mu môže udeliť pokutu od 30 eur do 3 000 eur.
Správne uplatnenie OSS
Po registrácii do OSS ste povinní:
- používať ho minimálne do konca nasledujúceho roka po roku, kedy ste sa registrovali do OSS
- štvrťročne predkladať daňové priznanie k OSS, aj keď je nulové
- viesť podrobnú evidenciu o predanom tovare a odberateľoch a uplatnenej sadzbe DPH.
Lehota na podanie OSS priznania je posledný deň mesiaca nasledujúceho po príslušnom štvrťroku, a to aj v prípade, ak posledný deň je štátny sviatok alebo víkend. V rovnaký deň je aj splatná aj daň. Za deň platby sa považuje deň, keď platba bola pripísaná na účet v Štátnej pokladnici (platobný príkaz k úhrade dane v peňažnom ústave je potrebné dať v dostatočnom časovom predstihu tak, aby platba bola pripísaná včas na účet v Štátnej pokladnici).
Viac informácií o registrácii do OSS sa dozviete na stránke Finančnej správy SR.
Pravidlá využívania schémy VAT OSS na Slovensku
Zistite, ako v praxi vysporiadať DPH z predaja v rámci schémy OSS.
Zistite, ako využiť OSS na Slovensku, či už prostredníctvom vášho poradcu alebo osobne.
Vyhlásenie DPOSS_EUv01
Po registrácii do OSS je potrebné podať priznanie na Finančnú správu Slovenskej republiky. V priznaní uvádzate transakcie podliehajúce OSS, ako je predaj tovaru odoslaného z krajiny EÚ spotrebiteľom z inej krajiny EÚ, ako aj niektoré služby.
Daňové priznanie v rámci OSS sa predkladá za štvrťročné obdobia vo forme formulára DPOSS_EUv01, ktorý nájdete na stránke Finančnej správy Slovenskej republiky. Formulár DPOSS_EUv01 môžete odoslať elektronicky prostredníctvom webovej stránky Finančnej správy SR.
Ak v príslušnom štvrťroku nemáte žiadne transakcie podliehajúce OSS a nenahlásite žiadnu opravu odkazujúcu na predchádzajúce daňové priznania, mali by ste predložiť nulové daňové priznanie.
Lehota na podanie daňového priznania
Daňové priznanie musíte predložiť do konca mesiaca nasledujúceho po kalendárnom štvrťroku. Lehota platí aj vtedy, ak pripadá na víkend alebo štátny sviatok – podanie daňového priznania k DPH OSS je možné 24 hodín denne, 7 dní v týždni.
Daňové priznanie nie je možné odoslať pred koncom zdaňovacieho obdobia. To znamená, že ho môžete odoslať najskôr prvý deň po skončení zdaňovacieho obdobia.
Ako podať daňové priznanie
Ak chcete podať daňové priznanie, musíte vyplniť formulár DPOSS_EUv01:
- Vo formulári uveďte IČ DPH, zdaňovacie obdobie a ak nemáte žiadne transakcie, vyberte Nulové daňové priznanie k DPH.
V časti 2 a, b formulára DPOSS_EUv01 musíte uviesť daň z dodaní uskutočnených z členského štátu identifikácie do EÚ. V časti 2 písm. c) a d) musíte uviesť služby poskytované z členského štátu EÚ, v ktorom je umiestnená prevádzkareň, alebo dodanie tovaru odoslaného alebo prepraveného z inej krajiny. Pri výpočte DPH nezabudnite:
deklarovať členský štát spotreby EÚ, druh dodania a zvoliť typ sadzby DPH, t.j. znížená alebo štandardná sadzba DPH pre každú krajinu, do ktorej ste odoslali tovar alebo služby
po vypísaní členského štátu spotreby EÚ a typu sadzby DPH sa vo formulári sadzba DPH upraví na základe uvedených údajov, môžete si však vybrať aj možnosť inej sadzby DPH, ak sadzba DPH vo formulári chýba, odporúčame však skontrolovať sadzby DPH platné pre každú krajinu EÚ na webovej stránke Európskej komisie
na základe deklarovanej sadzby dane a sadzby DPH vypočítate splatnú sumu DPH a prepočítate ju na EUR výmenným kurzom Európskej centrálnej banky platným v posledný deň príslušného zdaňovacieho obdobia alebo nasledujúci deň, ak tento kurz nebol stanovený (oznámený), t. j. kurz platný k poslednému dňu kalendárneho štvrťroka, v prípade potreby sa použije na konverziu.
- sadzby DPH nepodliehajú zaokrúhľovaniu nahor ani nadol. To znamená, že musíte uviesť presnú sadzbu.
- Sumy DPH musíte uviesť rozdelené na: štandardnú sadzbu a zníženú sadzbu – ak sa uplatňujú.
Daňové priznanie je potrebné podať prostredníctvom portálu finančnej správy. Lehota na podanie daňového priznania je posledný deň mesiaca nasledujúceho po príslušnom štvrťroku, a to aj v prípade, že posledný deň je štátny sviatok alebo víkend. Daň je zároveň splatná daňou. Za deň úhrady sa považuje deň, kedy bola platba pripísaná na účet v Štátnej pokladnici (platobný príkaz na zaplatenie dane v banke musí byť zadaný v dostatočnom predstihu, aby bola platba včas pripísaná na účet v Štátnej pokladnici).
Referenčné číslo daňového priznania
Každé predložené daňové priznanie dostane svoje jedinečné referenčné číslo. Po pridelení tohto čísla vášmu daňovému priznaniu budete elektronicky informovaný. Pri platbe musíte uviesť referenčné číslo daňové priznania – bez neho daň nezaplatíte. Jedinečné referenčné číslo pre postup EÚ pozostáva z: identifikačného čísla členského štátu, IČ DPH a obdobia (štvrťroka), za ktoré sa zúčtovanie predkladá, napríklad: SK/SKXXXXXXX/Q3.2021. Daňový úrad vám zašle platobné inštrukcie na úhradu daňovej povinnosti buď na vašu online schránku alebo e-mailovú adresu.
Oprava daňového priznania
Ak sa po podaní daňového priznania k OSS ukáže, že si vyžaduje opravu, musíte tieto opravy vykonať v aktuálnom priznaní do 3 rokov od termínu podania pôvodného daňového priznania. V takomto nasledujúcom vyhlásení musíte uviesť: zdaňovacie obdobie, štát spotreby a výšku DPH, na ktorú sa opravy vzťahujú.
Za každé zdaňovacie obdobie môžete podať iba jedno priznanie v rámci schémy OSS. Oprava by sa mala vykonať v nasledujúcom priznaní za "bežné" zdaňovacie obdobie.
Platba dane
Po výpočte splatnej sumy DPH, vyplnení a odoslaní formulára DPOSS_EUv01 zaplaťte daň:
- celou sumou DPH Finančnej správe Slovenskej republiky. Platobné inštrukcie na úhradu daňovej povinnosti vám pošle Finančný správa na email.
- počas platby pridajte referenčné číslo daňového priznania k DPH, ktorého sa platba týka
- prevod vykonajte v (EUR najneskôr do konca mesiaca nasledujúceho po štvrťroku, v ktorom ste podali vyhlásenie). Za deň úhrady sa považuje deň, kedy bola platba pripísaná na účet v Štátnej pokladnici (platobný príkaz na zaplatenie dane v banke musí byť zadaný v dostatočnom predstihu, aby bola platba včas pripísaná na účet v Štátnej pokladnici).
Finančná správa Slovenskej republiky rozdeľuje platbu medzi členské štáty spotreby. Ak neposkytnete referenčné číslo vyhlásenia, nebude možné rozdeliť platbu medzi členské štáty spotreby. To zase môže viesť k nedoplatkom, ktoré budete musieť vyrovnať priamo s členskými štátmi spotreby. To isté sa môže stať, ak nezaplatíte včas.
Záznamy
Ak využívate OSS, musíte viesť záznamy transakcií, ktoré sú predmetom tejto schémy.
Záznamy transakcií, ktoré vykazujete v rámci OSS, by mali obsahovať nasledujúce informácie:
a) členský štát spotreby, do ktorého sa dodal tovar alebo v ktorom sa poskytli služby;
b) druh služieb alebo opis a množstvo dodaného tovaru;
c) dátum dodania tovaru alebo poskytnutia služieb;
d) základ dane s uvedením použitej meny;
e) akékoľvek následné zvýšenie alebo zníženie základu dane;
f) uplatnenú sadzbu DPH;
g) sumu splatnej DPH s uvedením použitej meny;
h) dátum a sumu prijatých platieb;
i) akékoľvek platby na účet prijaté pred dodaním tovaru alebo poskytnutím služieb;
j) ak sa vystaví faktúra, informácie, ktoré sú v nej uvedené;
k) v súvislosti so službami informácie použité na určenie miesta, kde je odberateľ usadený alebo kde má trvalé bydlisko, alebo kde sa obvykle zdržiava, a v súvislosti s tovarom informácie použité na určenie miesta, kde sa začína a končí odoslanie alebo preprava tovaru nadobúdateľovi; l) akýkoľvek dôkaz o prípadnom vrátení tovaru vrátane základu dane a uplatnenej sadzby DPH.
Zdanenie DPH pri predaji na diaľku do Poľska
Ak predávate na Allegre z inej krajiny do Poľska, majte na pamäti pravidlá týkajúce sa DPH. Tie sa líšia v závislosti od miesta, kde podnikáte.
1. Daň z pridanej hodnoty pri predaji tovaru do Poľska realizovanom subjektmi sídliacimi a pôsobiacimi v rámci inej krajiny Európskej únie
Predaj tovaru z EÚ do Poľska pre podnikateľov (tzv. B2B), vrátane predaja pre fyzické osoby, ktoré sú živnostníkmi
Ak predávate tovar podnikateľskému subjektu a tento tovar je zasielaný priamo z krajiny EÚ do Poľska, nevzniká povinnosť účtovať DPH za predpokladu, že predajca je registrovaný ako platiteľ DPH v EÚ, kupujúci (podnikateľský subjekt) je držiteľom platného IČ DPH EÚ a doručenie je správne zdokumentované (mali by platiť daňové pravidlá krajiny odoslania). Zároveň je kupujúci (podnikateľský subjekt) v Poľsku povinný priznať intrakomunitárne nadobudnutie tovaru (DPH by mala byť účtovaná kupujúcim v rámci mechanizmu prenesenia daňovej povinnosti v sadzbe platnej v Poľsku).
Ak si chcete skontrolovať, či je dané IČ DPH platné, navštívte webovú stránku Európskej komisie a overte si toto číslo.
Vo všeobecnosti, ak kupujúci (podnikateľský subjekt) nemá platné IČ DPH, predávajúci by mal účtovať DPH z tohto konkrétneho predaja v sadzbe platnej v krajine odoslania.
Predaj tovaru z EÚ poľským spotrebiteľom (tzv. B2C)
V prípade predaja tovaru odosielaného z jednej krajiny EÚ poľským spotrebiteľom (na ich súkromné účely, ktoré nesúvisia s ich obchodnou alebo profesionálnou činnosťou), by ste sa mali vo všeobecnosti zaregistrovať pre účely DPH v Poľsku a účtovať DPH v sadzbe platnej v Poľsku. Môžete sa tiež zaregistrovať vo svojej krajine pre postup One Stop Shop (OSS), ktorý vám umožňuje priznať a zaplatiť DPH zo všetkých predajov B2C v EÚ iba v jednej krajine.
Výnimkou je situácia, keď celková čistá hodnota vášho predaja tovaru a služieb TBE na diaľku spotrebiteľom v EÚ nepresiahne v bežnom a predchádzajúcom roku hranicu 10 000 EUR. Tento predaj môže podliehať DPH platnej v krajine EÚ, v ktorej máte sídlo, z ktorej odosielate zásielky a v tejto krajine ste sa usadili (bez povinnosti registrácie v ČR alebo v systéme OSS).
Avšak aj keď celková čistá hodnota predaja nedosiahla hranicu 10 000 EUR, stále si môžete dobrovoľne zvoliť Poľsko ako miesto dodania a účtovať DPH v Poľsku. Na tento účel by ste mali o tomto výbere podať písomné upozornenie príslušnému daňovému úradu. Tento výber vás zaväzuje na 2 po sebe nasledujúce roky.
Pamätajte, že vyššie uvedené pravidlá DPH sa nevzťahujú na niektoré konkrétne tovary – napríklad nové vozidlá (autá, lode alebo lietadlá).
Podobné pravidlá platia aj v iných krajinách EÚ. V každej krajine sú však nastavené iné limity pre predaj na diaľku.
2. Daň z pridanej hodnoty a predaj tovaru do Poľska realizovaný predajcami z krajín mimo Európskej únie
Predaj tovaru z krajiny mimo EÚ do Poľska pre firmy (B2B)
Ak predávate tovar podnikateľskému subjektu a tento tovar je zasielaný priamo z krajiny mimo EÚ do Poľska, nevzniká povinnosť účtovať DPH. Kupujúci (podnikateľský subjekt) v Poľsku je povinný priznať dovoz tovaru (DPH by mal účtovať kupujúci v rámci mechanizmu prenesenia daňovej povinnosti v sadzbe platnej v Poľsku).
Predaj tovaru poľským spotrebiteľom (B2C)
Ak nemáte sídlo alebo stálu prevádzkareň v EÚ, zúčtovanie DPH môže závisieť od viacerých okolností – napríklad, či tovar odosielate z EÚ alebo z krajiny mimo EÚ. V niektorých prípadoch môže byť DPH zúčtovaná prostredníctvom elektronického rozhrania, ktoré uľahčuje dodávky spotrebiteľom v rámci EÚ.
Ak odosielate tovar poľským spotrebiteľom z inej krajiny EÚ, mali by ste DPH priznať a zaplatiť v Poľsku. To môže viesť k povinnosti zaregistrovať sa v Poľsku na účely DPH. Do schémy One Stop Shop sa môžete zaregistrovať aj vtedy, ak predávate tovar pre spotrebiteľov vo viacerých krajinách EÚ.
Keď predaj tovaru odoslaného z krajiny EÚ do Poľska uľahčuje elektronická platforma (napríklad trhovisko, akým je portál Allegro), DPH prizná a zaplatí táto elektronická platforma.
Ak predávate tovar do Poľska z krajiny mimo EÚ, DPH pri dovoze môže zaplatiť kupujúci. Spoločnosť Allegro sa rozhodla nezaregistrovať sa do schémy Import One Stop Shop (tzv. IOSS). Nebudeme teda platiť DPH za dovezený tovar (bez ohľadu na hodnotu transakcie).
Ak ste predajcom z krajín mimo EÚ, uistite sa, že vo svojich ponukách uvádzate správne informácie o mieste odoslania tovaru, najmä ak tovar zasielate zo skladov nachádzajúcich sa v mnohých krajinách.
Viac informácií o zúčtovaní DPH pri zásielkovom predaji nájdete na webovej stránke poľského ministerstva financií (k dispozícii v poľštine).
Podnikanie v Poľsku alebo Európskej únii subjektmi z krajín mimo EÚ vs. registrácia DPH
Predajcovia z krajín mimo Európskej únie by mali zabezpečiť, aby spôsob, akým uskutočňujú predaj prostredníctvom portálu Allegro, nespôsoboval osobitné povinnosti v súvislosti s registráciou DPH v Poľsku (bez ohľadu na povinnosti DPH v rámci predaja tovaru na diaľku), bez ohľadu na dôsledky výhradného predaja na diaľku v rámci EÚ. Zahraniční predajcovia často využívajú miestne zdroje na uľahčenie predaja na miestnom trhu.
Ak ste predajcom mimo EÚ a predávate v Poľsku:
- prostredníctvom pobočky nachádzajúcej sa na území Poľska, alebo
- používate akúkoľvek nehnuteľnosť nachádzajúcu sa v Poľsku, či už vlastnenú alebo prenajatú na obchodné účely, ako je kancelária alebo sklad, alebo
- mať nejaký personál v Poľsku, alebo
- využívate akúkoľvek technickú alebo IT infraštruktúru umiestnenú v Poľsku, alebo
- využívate na vykonávanie vyššie uvedených činností externý subjekt
predaj týmto spôsobom môže naznačovať, že máte stálu prevádzkareň v Poľsku, z čoho vyplýva povinnosť zaregistrovať sa ako platiteľ DPH v Poľsku. V takom prípade by sa predajcovia, ktorí uskutočňujú predaj spôsobom opísaným vyššie, mali zaregistrovať ako miestni platcovia DPH a účtovať a zúčtovať DPH z predaja uskutočneného poľským kupujúcim v súlade s miestnymi (poľskými) pravidlami.
Predajcom so stálou prevádzkarňou v Poľsku (na účely DPH) bude spoločnosť Allegro fakturovať poskytovanie funkcií na platforme podľa miestnych pravidiel určených pre domáci predaj (spolu s účtovanou DPH).
Viac informácií
vzhľad: svetlý motív
