Záleží nám na vašom súkromí
Pomocou súborov cookie a súvisiacich technológií (napr. pixely, SDK), ako aj spracovaním vašich osobných údajov (vrátane jedinečných identifikátorov, údajov prehliadača), môžeme lepšie prispôsobiť zobrazovaný obsah vašim potrebám.Ak udelíte súhlas s ukladaním informácií na vašom koncovom zariadení a prístupom k údajom a ich spracovaním, a to aj na účely profilovania, ako aj trhovej a štatistickej analýzy, nájdete na portáli Allegro ľahšie presne to, čo hľadáte a potrebujete.Prevádzkovateľom vašich osobných údajov bude spoločnosť Allegro a v niektorých prípadoch naši partneri (17 partnerov), medzi ktorých patria aj tzv. „Dôveryhodní partneri Europe IAB“ (9 partnerov). Informácie o účeloch spracovania osobných údajov našimi partnermi nájdete v ich zásadách ochrany osobných údajov.
My a naši partneri môžeme spracúvať osobné údaje na tieto účely:
Uchovávanie alebo prístup k informáciám na zariadení. Personalizovaná reklama a obsah, meranie reklamy a obsahu, prieskum cieľových skupín a vývoj služieb. Zaručenie bezpečnosti, predchádzanie a odhaľovanie podvodov a oprava porúch. Poskytovanie a prezentovanie reklamy a obsahu. Uloženie volieb ochrany osobných údajov a ich komunikácia. Porovnávať a spájať údaje z iných zdrojov údajov. Prepojenie rôznych zariadení. Identifikácia zariadení na základe informácií prenášaných automaticky.
Vaše osobné údaje sa spracúvajú aj preto, aby sme vám uľahčili používanie našich webových stránok.Účely spracovania sú podrobne opísané v nastaveniach, ktoré sa zobrazia po kliknutí na možnosť ZMENIŤ SÚHLASY a v Zásadách používania súborov cookie.Váš súhlas je dobrovoľný a platí 12 mesiacov. Môžete ho kedykoľvek odvolať alebo obnoviť v záložke Nastavenia súborov cookie na hlavnej stránke. Odvolanie súhlasu nemá vplyv na zákonnosť spracovania vykonaného pred odvolaním.
Zjednodušené vykazovanie DPH na Slovensku z predaja tovaru spotrebiteľom v členských štátoch EÚ
Využite zjednodušenia, ktoré vám umožnia vo väčšine prípadov vykazovať DPH na Slovensku z predaja tovaru zasielaného spotrebiteľom do každého z ostatných 26 členských štátov EÚ.
Kedy môžete a nemôžete využiť zjednodušené vykazovanie DPH na Slovensku
Daňové zjednodušenia vám vo väčšine prípadov umožňujú vykazovať DPH na Slovensku za predaj tovaru, ktorý posielate spotrebiteľom v iných členských štátoch EÚ. Môžete ich využiť, ak podnikáte na Slovensku.
Pravidlá zjednodušeného zúčtovania DPH sa môžu uplatňovať, ak dodávate:
- B2C predaj tovaru na diaľku do iného členského štátu EÚ a/alebo
- B2C telekomunikačné, vysielacie a elektronické služby do členského štátu EÚ, v ktorom nie ste usadený.
Toto ustanovenie neplatí v prípade predaja medzi podnikateľmi.
Kedy môžete využiť zjednodušenie a aká je prahová hodnota EÚ
Ak podnikáte na Slovensku a posielate tovar spotrebiteľom v iných členských štátoch EÚ, môžete DPH za tento predaj na Slovensku vykázať za rovnakých podmienok ako pri predaji tovaru spotrebiteľom na Slovensku – a využiť zjednodušené vykazovanie v rámci EÚ.
Za týmto účelom skontrolujte, či váš čistý obrat z predaja tovaru B2C zákazníkom, ako aj z predaja telekomunikačných, vysielacích a elektronických služieb do členských štátov EÚ neprekročil v aktuálnom alebo predchádzajúcom roku hranicu EÚ 10 000 EUR.
Ak vaše tržby neprekračujú hranicu, nemusíte meniť súčasný spôsob vykazovania DPH alebo evidencie transakcií. Ak ste platiteľom DPH treba tieto transakcie správne vykázať v kontrolnom výkaze, ktorý predkladáte daňovému úradu.
Príklad
Predávate tovar zdanený na Slovensku sadzbou 20% (23% od 1. januára 2025). Rovnakú sadzbu DPH môžete uplatniť na predaj tovaru dodávaného spotrebiteľom v Maďarsku alebo Českej republike – aj keď tam platia rôzne sadzby DPH (buď vyššie, alebo nižšie).
Predaj tovaru dodávaného spotrebiteľom v Maďarsku alebo Českej republike by mal byť zdanený a dokumentovaný rovnakým spôsobom ako predaj spotrebiteľom na Slovensku.
Zjednodušenia súvisiace s prahovou hodnotou EÚ môžete uplatniť, ak pôsobíte ako podnikateľ len na Slovensku. Ak prekročíte obrat 10 000 EUR, môžete využiť zjednodušený postup OSS. Pokračujte v čítaní, aby ste sa o tom dozvedeli viac.
Kedy môžete využiť zjednodušenie, akým je DPH OSS
Ak prekročíte hranicu EÚ, môžete DPH na Slovensku vykazovať zjednodušeným postupom – schémou One-Stop-Shop. Všetky predaje tovaru, ktorý posielate B2C zákazníkom z iných krajín EÚ zo Slovenska, budete vykazovať v rámci jedného OSS priznania, podávaného raz za štvrťrok.
DPH OSS môžete tiež dobrovoľne použiť pred prekročením prahovej hodnoty EÚ.
Pamätajte o príslušných sadzbách DPH
Ak používate zjednodušenie OSS na Slovensku, na výpočet príslušnej DPH je potrebné uplatniť sadzby DPH platné pre krajiny, do ktorých ste tovar odoslali. Príklad: štandardná DPH v Českej republike je 21%, v Poľsku – 23% a v Maďarsku – 27%. Ak predávate a posielate tovar spotrebiteľom B2C v Českej republike, musíte uplatniť sadzbu 21% platnú v danej krajine.
Sadzby DPH platné v každej krajine EÚ môžete skontrolovať na webovom sídle Európskej Komisie.
Ak tovar, ktorý posielate v rámci EÚ, podlieha zníženej sadzbe v cieľovej krajine, môžete ju uplatniť v OSS priznaní. V prípade pochybností skontrolujte a potvrďte sadzbu DPH platnú v danej krajine. Všetky informácie o ňom nájdete na webovej stránke daňového úradu danej krajiny. Môžete sa tiež obrátiť na svojho daňového poradcu.
Neplatiteľ DPH a na prahová hodnota EÚ pre cezhraničné B2C dodania
Ak nie ste platiteľom DPH, lebo ste nedosiahli obrat, prahová hodnota predaja v EÚ sa vzťahuje aj na vás. Po prekročení limitu musíte primerane vykázať DPH za predaj spotrebiteľom v členských štátoch EÚ. Môžete to urobiť pomocou postupu OSS.
Ako sa zaregistrovať na OSS na Slovensku
Ak sa chcete zaregistrovať do systému OSS:
- Prejdite na stránku Finančnej správy Slovenskej republiky a prihláste sa do svojej Osobnej internetovej zóny (cez ID a heslo alebo cez eID alebo KEP). Manuál k registrácií nájdete tu a tu.
- Ak v sekcii Katalóg formulárov /Daňová správa/Daň z pridanej hodnoty vyhľadajte, vyplňte a odošlite (odošlite) elektronický formulár "Žiadosť o registráciu na uplatnenie osobitnej úpravy pre Úniu, oznámenie o zmene údajov" - označené skratkou REGOSS_EU (návod krok za krokom nájdete tu). Registračný formulár je potrebný pred podaním podpísať zaručeným elektronickým podpisom alebo občianskym preukazom s čipom.
Formulár REGOSS_EU odošlite do konca štvrťroka, ktorý predchádza štvrťroku, v ktorom očakávate prekročenie prahovej hodnoty EÚ 10 000 EUR pre predaj tovaru na diaľku v EÚ. Príklad: Očakávate, že v apríli 2024 prekročíte prahovú hodnotu EÚ vo výške 10 000 EUR pri predaji do členských štátov EÚ. Ak sa chcete zaregistrovať do OSS, odošlite formulár REGOSS_EU do konca marca 2024.
Ak sa na Slovensku nezaregistrujete do OSS včas, môžete byť povinný zaregistrovať sa a vykázať DPH za predaj mimo OSS priamo v krajinách EÚ, do ktorých tovar posielate. Zistite viac o registrácii do systému OSS.
Ako vykázať DPH v OSS schéme na Slovensku
Na vykázanie DPH pri predaji tovaru do iných krajín EÚ:
Skontrolujte sadzby DPH pre každú krajinu, do ktorej posielate svoj tovar.
Vypočítajte splatnú sumu DPH a prepočítajte ju na EUR s výmenným kurzom Európskej centrálnej banky platným v posledný deň príslušného zdaňovacieho obdobia alebo nasledujúci deň, ak tento kurz nebol stanovený (oznámený), t. j. kurz platný v posledný deň kalendárneho štvrťroka, sa použije na prepočet.
Raz za štvrťrok (do konca mesiaca nasledujúceho po každom štvrťroku) podajte jedno REGOSS_EU formulárové vyhlásenie prostredníctvom portálu finančnej správy. V tomto daňovom priznaní uvediete DPH pre všetky transakcie podliehajúce OSS. Daňové priznanie je potrebné podať aj keď je nulové.
Zaplaťte celú sumu DPH Finančnej správe Slovenskej republiky. Prevod urobte v EUR. Robte to predstihu do konca mesiaca nasledujúceho po štvrťroku, v ktorom ste podali vyhlásenie, a to aj v prípade, že posledný deň je štátny sviatok alebo víkend. Za deň platby sa považuje deň, keď platba bola pripísaná na účet v Štátnej pokladnici (platobný príkaz k úhrade dane v peňažnom ústave je potrebné dať v dostatočnom časovom predstihu tak, aby platba bola pripísaná včas na účet v Štátnej pokladnici).
Detailnú evidenciu transakcií vysporiadaných cez OSS musíte viesť 10 rokov od konca roka, v ktorom sa transakcia uskutočnila.
Zjednodušenia pri účtovaní DPH pre podnikateľov mimo Slovenska
Ak ste podnikateľ so sídlom v inom členskom štáte EÚ ako na Slovensku, môžete v danej krajine využiť podobné zjednodušenia.
Ak ste podnikateľ z krajín mimo EÚ, môžete využiť aj postup DPH OSS. Môžu sa však na vás vzťahovať ďalšie podmienky, napríklad, že budete musieť vymenovať oficiálneho daňového zástupcu pre vaše vyúčtovanie.
vzhľad: svetlý motív
