We care about your privacy
By using cookies and related technologies (e.g. pixels, SDK), as well as by processing your personal data (including unique identifiers, browser data), we can better adapt the displayed content to your needs.By giving your consent to the storage of information on your terminal equipment, and to the access and processing of data, including in the sphere of profiling as well as market and statistical analysis, you will easily find exactly what you are searching for and what you need on Allegro. The controller of your personal data will be Allegro or, in certain cases, our partners (10 partners), including "IAB Europe Trusted Partners" (2 partners). Information about the purposes of personal data processing by our partners can be found in their privacy policies.
Store and/or access information on a device. Personalised advertising and content, advertising and content measurement, audience research and services development
. Ensure security, prevent and detect fraud, and fix errors
. Deliver and present advertising and content. Save and communicate privacy choices. Match and combine data from other data sources. Link different devices. Identify devices based on information transmitted automatically.
Your personal data are also processed to make it easier for you to use our web pagesThe purposes of processing are described in detail in the settings under "CHANGE MY CONSENTS" and in the Cookie Policy.Your consent is voluntary and is valid for 12 months. You may withdraw it at any time or renew it in the Cookie settings on the home page. Withdrawal of your consent does not affect the lawfulness of processing performed before the withdrawal.
Za pomocą tej opcji wybierzesz rynek sprzedaży – Polskę (allegro.pl), Czechy (allegro.cz), Słowację (allegro.sk) lub Węgry (allegro.hu). Dzięki temu możesz przeczytać artykuł w swoim języku na temat zasad, które obowiązują na zagranicznym rynku. Jeśli interesują Cię artykuły w innych językach – kliknij tutaj.
Uproszczone rozliczanie VAT w Polsce od sprzedaży towarów konsumentom w krajach Unii Europejskiej
Korzystaj z uproszczeń, które pozwolą Ci w większości przypadków rozliczyć w Polsce VAT od sprzedaży towarów wysyłanych konsumentom do każdego z pozostałych 26 państw UE.
Kiedy możesz, a kiedy nie możesz skorzystać z uproszczonego rozliczania VAT w Polsce
Uproszczenia podatkowe pozwalają w większości przypadków rozliczyć w Polsce podatek VAT od sprzedaży towarów, które wyślesz konsumentom do krajów UE. Możesz z nich skorzystać, jeżeli prowadzisz działalność gospodarczą w Polsce.
Zasady uproszczonego rozliczania VAT mogą nie mieć zastosowania, gdy:
- korzystasz z magazynów lub usług fulfilmentowych w innych krajach
- sprzedaż rozliczasz w procedurze VAT-marża – dotyczy sprzedaży towarów takich, jak na przykład: dzieła sztuki, przedmioty kolekcjonerskie, antyki, towary używane.
Nie rozliczysz w ten sposób również sprzedaży pomiędzy przedsiębiorcami.
Kiedy możesz skorzystać z uproszczenia, jakim jest próg unijny
Jeśli prowadzisz działalność w Polsce, a swoje towary wysyłasz do konsumentów w innych krajach UE, możesz w Polsce rozliczać podatek VAT od tej sprzedaży, na tych samych zasadach jak sprzedaż towarów konsumentom w Polsce i skorzystać z uproszczonych rozliczeń poniżej progu unijnego.
Aby to zrobić, sprawdź czy Twoja sprzedaż netto towarów, usług telekomunikacyjnych, nadawczych i elektronicznych, do krajów UE nie przekroczyła w bieżącym lub w poprzednim roku progu unijnego 10 000 EUR (42 000 PLN).
Jeśli nie przekroczysz progu, nie musisz zmieniać dotychczasowego sposobu rozliczania VAT i dokumentowania transakcji. Może być jedynie potrzebne odpowiednie oznaczenie tych transakcji w plikach JPK_VAT, które złożysz do swojego urzędu skarbowego.
Przykład
Sprzedajesz towary opodatkowane w Polsce stawką 23%. Taką samą stawką VAT opodatkujesz również sprzedaż towarów wysyłanych do konsumentów w Czechach czy w Niemczech – mimo innych stawek VAT, jakie obowiązują w tych krajach.
Sprzedaż towarów wysyłanych do konsumentów w Czechach czy w Niemczech, opodatkujesz i udokumentujesz tak samo, jak sprzedaż konsumentom w Polsce. Transakcje ujmiesz w standardowym rozliczeniu VAT w Polsce (pliku JPK_VAT).
Uproszczenia związane z progiem unijnym zastosujesz, jeśli jako przedsiębiorca działasz tylko w Polsce. Natomiast jeśli wysyłasz towary z innych krajów UE niż kraj Twojej siedziby lub masz stałe miejsce prowadzenia działalności także w innym kraju UE, możliwe jest skorzystanie z procedury uproszczonej VAT OSS, o której przeczytasz niżej.
Kiedy skorzystasz z uproszczenia, jakim jest VAT OSS
Jeżeli przekroczysz próg unijny, możesz rozliczać VAT w Polsce, korzystając z procedury uproszczonej – VAT OSS. Całą sprzedaż towarów, które wysyłasz do klientów z innych krajów UE, rozliczysz w Polsce, w ramach jednej elektronicznej deklaracji, składanej raz na kwartał. Z tej procedury możesz dobrowolnie skorzystać również zanim przekroczysz próg unijny 10.000 EUR (42.000 PLN).
Z VAT OSS możesz dobrowolnie skorzystać również zanim przekroczysz próg unijny.
Pamiętaj o odpowiednich stawkach VAT
Jeśli skorzystasz z uproszczenia VAT OSS w Polsce , do wyliczenia należnego VAT musisz zastosować stawki VAT z tych krajów, do których wysłane zostały towary. Przykładowo podstawowa stawka VAT w Czechach to 21%, na Słowacji 23%, a w Niemczech 19%. Jeśli zatem sprzedajesz i wysyłasz towary do konsumentów w Czechach, taką sprzedaż opodatkujesz stawką 21%, która obecnie obowiązuje w tym kraju.
Stawki VAT dla poszczególnych krajów UE sprawdzisz na stronie Komisji Europejskiej.
Jeżeli w kraju, do którego wysyłasz, sprzedawane przez Ciebie towary objęte są stawką obniżoną, możesz ją zastosować w rozliczeniu. W razie wątpliwości sprawdź i potwierdź stawkę VAT obowiązującą w danym kraju. Wszystkie informacje na ten temat znajdziesz na stronie organu podatkowego danego państwa. Możesz również skontaktować się z doradcą podatkowym.
Zwolnienie z VAT a wymóg progu unijnego
Jeśli z uwagi na niską wartość obrotów korzystasz ze zwolnienia z VAT, próg dla sprzedaży unijnej również Cię obowiązuje. Po jego przekroczeniu musisz odpowiednio rozliczyć VAT od sprzedaży do klientów z krajów UE, możesz to zrobić, korzystając z procedury VAT OSS.
Jak zarejestrować się do VAT OSS w Polsce
Aby zarejestrować się do VAT OSS:
- Przejdź do strony Ministerstwa Finansów
- Na stronie znajdź i wypełnij zgłoszenie VIU-R – jako cel zgłoszenia zaznacz: Rejestracja
- Za pomocą systemu e-Deklaracje prześlij zgłoszenie do Naczelnika Drugiego Urzędu Skarbowego Warszawa-Śródmieście.
Aby w pełni skorzystać z uproszczenia VAT OSS, możesz zarejestrować się od razu, albo kontrolować poziom sprzedaży i zrobić to, gdy zbliżysz się do unijnego progu 10 000 EUR (42 000 PLN).
Rejestracja do VAT OSS – terminy
Rejestracja co do zasady jest skuteczna od pierwszego dnia kwartału kalendarzowego, następującego po kwartale, w którym zgłosisz się do procedury VAT OSS. Niekiedy do VAT OSS możesz zarejestrować się później – na przykład wtedy, gdy rejestrujesz się do 10. dnia miesiąca, następującego po miesiącu, w którym rozpoczniesz wysyłkę towarów do innych krajów UE.
Jeżeli nie zarejestrujesz się na czas do VAT OSS w Polsce, możesz mieć obowiązek zarejestrowania się i rozliczenia podatku od sprzedaży nieobjętej VAT OSS bezpośrednio w krajach UE, do których wysyłasz towary. Dowiedz się więcej o rejestracji do VAT OSS.
Jak rozliczać się przez VAT OSS w Polsce
Aby rozliczyć VAT od sprzedaży towarów wysyłanych do innych krajów UE:
- Sprawdź stawki VAT dla każdego kraju, do którego wysłany został przez Ciebie towar.
- Wylicz należne kwoty VAT i przelicz je na euro (EUR) przy użyciu kursu Europejskiego Banku Centralnego z ostatniego dnia danego kwartału.
- Raz na kwartał (do końca miesiąca następującego po każdym kwartale) złóż przez system e-Deklaracje, jedną deklarację VIU-DO (dostępna na stronie Ministerstwa Finansów), w której wykażesz VAT od wszystkich transakcji objętych VAT OSS.
- Całą kwotę VAT wpłać na rachunek bankowy Drugiego Urzędu Skarbowego Warszawa-Śródmieście. Przelew wykonaj w walucie euro (EUR). Zrób to najpóźniej do końca miesiąca, następującego po kwartale, za który składasz deklarację.
Ewidencję transakcji rozliczanych przez VAT OSS należy przechowywać przez 10 lat od zakończenia roku, w którym doszło do transakcji.
Dowiedz się więcej o zasadach korzystania z VAT OSS w Polsce.
Uproszczenia w rozliczaniu VAT dla przedsiębiorców spoza Polski
Jeżeli jesteś przedsiębiorcą z siedzibą w kraju UE innym niż Polska, możesz skorzystać z podobnych uproszczeń w swoim kraju.
Jeżeli jesteś przedsiębiorcą spoza UE też możesz skorzystać z procedury VAT OSS, choć mogą dotyczyć Cię dodatkowe warunki, na przykład konieczność ustanowienia formalnego przedstawiciela podatkowego dla Twoich rozliczeń.
