We care about your privacy
By using cookies and related technologies (e.g. pixels, SDK), as well as by processing your personal data (including unique identifiers, browser data), we can better adapt the displayed content to your needs.By giving your consent to the storage of information on your terminal equipment, and to the access and processing of data, including in the sphere of profiling as well as market and statistical analysis, you will easily find exactly what you are searching for and what you need on Allegro. The controller of your personal data will be Allegro or, in certain cases, our partners (10 partners), including "IAB Europe Trusted Partners" (2 partners). Information about the purposes of personal data processing by our partners can be found in their privacy policies.
Store and/or access information on a device. Personalised advertising and content, advertising and content measurement, audience research and services development
. Ensure security, prevent and detect fraud, and fix errors
. Deliver and present advertising and content. Save and communicate privacy choices. Match and combine data from other data sources. Link different devices. Identify devices based on information transmitted automatically.
Your personal data are also processed to make it easier for you to use our web pagesThe purposes of processing are described in detail in the settings under "CHANGE MY CONSENTS" and in the Cookie Policy.Your consent is voluntary and is valid for 12 months. You may withdraw it at any time or renew it in the Cookie settings on the home page. Withdrawal of your consent does not affect the lawfulness of processing performed before the withdrawal.
Za pomocą tej opcji wybierzesz rynek sprzedaży – Polskę (allegro.pl), Czechy (allegro.cz), Słowację (allegro.sk) lub Węgry (allegro.hu). Dzięki temu możesz przeczytać artykuł w swoim języku na temat zasad, które obowiązują na zagranicznym rynku. Jeśli interesują Cię artykuły w innych językach – kliknij tutaj.
Pakiet eCommerce VAT
Pakiet eCommerce VAT ― informacje dla sprzedających
Dowiedz się, co dla Ciebie oznacza rozliczanie transakcji zgodnie z zasadami pakietu eCommerce VAT.
Za część transakcji między przedsiębiorcami a konsumentami (B2C) na platformach elektronicznych, sprzedawcy spoza Unii Europejskiej rozliczają się zgodnie z zasadami pakietu eCommerce VAT.
Co to oznacza
- Podatek VAT od części transakcji B2C rozliczają platformy handlowe, w tym Allegro, a nie sprzedawcy. Oznacza to, że od tych transakcji pobierzemy i rozliczymy podatek VAT.
- Jeśli oferta podlega opodatkowaniu w Polsce, przypisana zostanie do niej stawka podstawowa (23%) lub jedna ze stawek obniżonych (8%, 5%, ZW) ― zgodnie z Twoją deklaracją.
- Jeśli oferta podlega opodatkowaniu w Czechach, przypisana zostanie do niej stawka podstawowa (21%) lub jedna ze stawek obniżonych (12%, ZW) ― zgodnie z Twoją deklaracją.
Informacja dodatkowa: do 31 grudnia 2023 roku w Czechach obowiązywały stawki obniżone: 15% i 10%. Od 1 stycznia 2024 obowiązuje stawka obniżona 12%.
- Dla dostaw do innych krajów UE przyjmiemy podstawową stawkę VAT, która jest właściwa dla danego kraju dostawy.
Jak pobierzemy podatek VAT
Cała kwota za towar wpłacona przez kupującego trafi na Twoje konto w Allegro Finanse. Podatek z tytułu pakietu eCommerce VAT rozliczymy poprzez billing ― odpowiednią kwotę doliczymy w zakładce Rozliczenia z Allegro. Rozliczenie to zobaczysz też na wystawianych przez nas co miesiąc fakturach.
Jak pakiet eCommerce VAT wpływa na zwroty wpłat od kupujących
Jeśli automatycznie lub ręcznie zwrócisz wpłatę kupującemu, w zakładce Rozliczenia z Allegro niezwłocznie wprowadzimy odpowiedni wpis korygujący na saldzie bilingowym.
Zawsze zwracaj kupującemu kwotę brutto. Pobrany podatek VAT zwrócimy Ci w formie korekty billingu tak szybko, jak to możliwe.
Kogo to dotyczy
- Sprzedających z siedzibą poza Unią Europejską, którzy wysyłają towary z terytorium Unii Europejskiej
Pakiet eCommerce VAT dotyczy transakcji, które realizują sprzedający z siedzibą poza Unią Europejską i bez stałego miejsca prowadzenia działalności na jej terytorium w rozumieniu regulacji dotyczących VAT, jeśli towar wysyłany jest konsumentowi z Unii Europejskiej.
Przykład
Transakcję rozliczymy według zasad wynikających z Pakietu eCommerce VAT, jeśli:
- masz siedzibę w Chinach
- nie posiadasz stałego miejsca prowadzenia działalności w rozumieniu przepisów podatkowych na terytorium Unii Europejskiej, oraz
- wysyłasz kupującemu z Polski lub z Czech towary z magazynu w Niemczech.
Przykład
Nie rozliczymy podatku VAT według nowych zasad, jeśli:
- masz siedzibę w Chinach lub USA
- nadajesz przesyłki do kupujących w Polsce z magazynu w Chinach lub USA, oraz
- wartość netto towarów w przesyłce nie przekracza 150 EUR (bez VAT).
Jeśli będzie to konieczne, kupujący zapłaci podatek VAT, odbierając przesyłkę.
W przyszłości możemy zdecydować się na dobrowolne rozliczanie podatku VAT również dla tych transakcji B2C. Jeśli tak się stanie, poinformujemy Cię o tym z wyprzedzeniem.
Nawet, jeśli zdecydujemy się na dobrowolne rozliczanie w tej sytuacji, transakcje powyżej 150 EUR netto nadal będą jedynie archiwizowane i nie będziemy pobierać od nich podatku VAT.
Pakiet eCommerce VAT w rozliczeniach z Allegro
Rozliczenie pakietu eCommerce VAT znajdziesz na swoim rachunku w pozycji VAT e-commerce oraz na fakturze za usługi Allegro.
Na fakturze zobaczysz więc w osobnych pozycjach rozliczenia obejmujące:
- usługę kompleksową – podlega opodatkowaniu VAT, są to rozliczenia z tytułu prowizji od sprzedaży, opłat za wyróżnienie, itp.
- opłaty nieobjęte podatkiem VAT – w tej części znajdziesz pozycję rozliczenie z tytułu VAT eCommerce.
Rozliczeń poza VAT nie pokazujemy na fakturach korygujących.
Dokumentowanie sprzedaży towarów konsumentom w Unii Europejskiej
Jesteś polskim przedsiębiorcą i chcesz sprzedawać towary konsumentom w innych krajach Unii Europejskiej? Sprawdź, jakie uproszczenia dokumentacyjne wprowadza pakiet eCommerce VAT.
Jeśli korzystasz lub będziesz korzystać z uproszczenia VAT OSS
Nie masz obowiązku wystawiania faktur
Do transakcji rozliczanych w ramach VAT OSS w Polsce nie masz obowiązku wystawiania faktur, nawet na żądanie nabywcy. Możesz je wystawiać, ale nie musisz. To Ty decydujesz, czy takie transakcje będziesz dokumentować fakturą, czy nie. Jeżeli zdecydujesz się na wystawienie faktur, rób to zgodnie z zasadami obowiązującymi w Polsce. Faktury możesz wystawiać w wybranym przez siebie języku, na przykład po polsku lub po angielsku.
Przykład
Wysyłasz towary z Polski do konsumentów w Czechach, Słowacji oraz Niemczech i korzystasz z VAT OSS w Polsce. Nie masz obowiązku wystawiania faktur, ale jeśli chcesz, możesz to robić. Jeżeli zdecydujesz się na wystawianie faktur, będziesz to robić zgodnie z zasadami, które obowiązują w Polsce. W tym przypadku, w zakresie fakturowania nie będą mieć zastosowania regulacje czeskie, słowackie czy niemieckie. Na fakturze musisz jednak wskazać stawkę VAT właściwą dla kraju, w którym ma miejsce opodatkowanie transakcji, czyli odpowiednio stawkę: dla Czech, dla Słowacji i dla Niemiec. Nie masz również obowiązku wystawienia paragonów. Dowiedz się więcej o rozliczeniu VAT OSS.
Jeśli nie korzystasz z VAT OSS z uwagi na sprzedaż poniżej progu unijnego
Jeżeli Twoja sprzedaż nie przekroczy progu unijnego 10 000 euro (42 000 zł), wówczas nie musisz zmieniać dotychczasowego sposobu rozliczania VAT ani dokumentowania transakcji. W takim przypadku całą sprzedaż towarów wysłanych do konsumentów w innych krajach UE możesz rozliczyć w VAT tak samo, jak sprzedaż towarów konsumentom w Polsce. Niezbędne może się okazać odpowiednie oznaczenie tych transakcji w plikach JPK_VAT, które składasz do swojego urzędu skarbowego.
Przykład
Jesteś przedsiębiorcą z siedzibą w Polsce. Wysyłasz towary wyłącznie z Polski do konsumentów w Czechach, Słowacji i w Niemczech, a całkowita wartość tej sprzedaży nie przekracza progu 42 000 zł. Nie korzystasz z uproszczenia VAT OSS i nie masz w innych krajach unijnych stałego miejsca prowadzenia działalności (na przykład w postaci magazynu).
W tej sytuacji:
- miejscem opodatkowania transakcji jest Polska
- możesz podlegać obowiązkowi zaewidencjonowania transakcji na kasie rejestrującej, zgodnie z ogólnymi zasadami dla Twoich rozliczeń podatkowych
- możesz mieć również obowiązek wystawienia faktury, zgodnie z polskimi przepisami, dotyczącymi fakturowania.
Jak zadeklarować stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej dla celów VAT na terenie Unii Europejskiej
Do prawidłowego rozliczania podatku VAT w ramach Pakietu e-Commerce VAT potrzebujemy Twojej deklaracji stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej na terenie Unii Europejskiej. Dowiedz się, jak to zrobić.
Zgodnie z obowiązującym pakietem eCommerce VAT, pobieramy podatek VAT od transakcji B2C, przeprowadzonych przez sprzedawców spoza Unii Europejskiej, którzy:
- nadają przesyłki z jej terytorium
- nie posiadają tam stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej.
Jesteśmy również zobowiązani do archiwizowania informacji dotyczących transakcji B2C i udostępniania ich na żądanie organom podatkowym.
Abyśmy mogli prawidłowo rozliczyć Ci podatek VAT, daj nam znać, jeśli:
- masz siedzibę poza Unią Europejską, ale posiadasz stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej na terenie Unii Europejskiej
lub
- masz siedzibę poza Polską, ale posiadasz w Polsce stałe miejsce prowadzenia działalności zaangażowane w sprzedaż
W przeciwnym razie potraktujemy Cię jako sprzedawcę spoza Unii Europejskiej. Co oznacza, że będziemy mogli pobrać podatek VAT od niektórych Twoich transakcji B2C.
Czym jest stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej dla celów VAT na terenie Unii Europejskiej
Stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej na terenie Unii Europejskiej, to miejsce w którym:
- prowadzisz działalność i które znajduje się w innym kraju niż główna siedziba firmy
- dysponujesz zasobami ludzkimi i technicznymi niezbędnymi do stałego świadczenia lub odbioru usług
- działasz autonomicznie i niezależnie od głównej siedziby firmy.
Jak zadeklarować stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej
- Otwórz zakładkę Dane konta.
- Przejdź do sekcji Informacje podatkowe i kliknij [sprawdź].
- Zaznacz tak, przy pytaniu – czy Twoja firma posiada stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce i/lub w innym kraju Unii Europejskiej.
- Jeśli chcesz zadeklarować stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej w innym kraju Unii Europejskiej, wybierz odpowiednie kraje z listy.
- W polu Numer identyfikacji podatkowej w Polsce wpisz NIP Twojej firmy, a w polu VAT - UE – numer identyfikacji podatkowej w wybranym przez Ciebie kraju UE.
Ten numer zobaczysz potem na fakturze od nas. Pod pozycją Nabywca wyświetlimy:
- numer VAT PL
- adres firmy z zakładki Dane konta.
Pod pozycją Odbiorca wyświetlimy:
- dane firmy z zakładki Dane konta.
- Sprawdź, czy podane przez Ciebie informacje są poprawne i kliknij [kontynuuj].
Dodatkowe informacje:
Jeśli złożysz oświadczenie o posiadaniu stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej na terenie Polski, uwzględnimy zadeklarowany przez Ciebie numer VAT PL na fakturze za nasze usługi.
Stałe miejsce prowadzenie działalności gospodarczej (tzw. fixed establishment) na terenie Polski może wpływać na sposób nałożenia podatku VAT. Przedsiębiorstwo może mieć stałe miejsce prowadzenia działalności w Polsce, w szczególności gdy:
- jego oddział jest na terytorium Polski
- posiada, wynajmuje lub dysponuje w jakiejkolwiek innej formie nieruchomością (w tym magazynem itp.) na terytorium Polski
- posiada, wynajmuje lub dysponuje w jakiejkolwiek innej formie zasobami technicznymi na terytorium Polski
- wykonuje powyższe działania na terytorium Polski we współpracy z podmiotem zewnętrznym.
W celu weryfikacji
możemy poprosić Cię o dodatkowe dokumenty, na przykład potwierdzające rejestrację VAT w Unii Europejskiej. Dokumenty, które nam przekażesz, będą dla nas wiążące przez cały okres ich ważności. W przypadku braku na dokumencie takiej informacji, te dokumenty są dla nas ważne przez 4 miesiące od ich wydania.
Pakiet eCommerce VAT w rozliczeniach z Allegro
Rozliczenie pakietu eCommerce VAT znajdziesz na swoim rachunku w pozycji VAT e-commerce oraz na fakturze za usługi Allegro.
Na fakturze zobaczysz więc w osobnych pozycjach rozliczenia obejmujące:
- usługę kompleksową – podlega opodatkowaniu VAT, są to rozliczenia z tytułu prowizji od sprzedaży, opłat za wyróżnienie, itp.
- opłaty nieobjęte podatkiem VAT – w tej części znajdziesz pozycję rozliczenie z tytułu VAT eCommerce.
Rozliczeń poza VAT nie pokazujemy na fakturach korygujących.
Pakiet eCommerce VAT ― jak wystawić fakturę dla Allegro za transakcje B2B
Jeśli Twoje transakcje podlegają pod pakiet eCommerce VAT, może się zdarzyć, że wystawisz nam fakturę. Sprawdź, jak to zrobić.
Transakcje objęte pakietem eCommerce VAT dla celów podatkowych zostały podzielone na:
- transakcje pomiędzy sprzedającym a platformą (B2B)
- transakcje pomiędzy platformą a kupującym (B2C).
Transakcje B2B (na przykład pomiędzy Tobą a nami) w ramach pakietu eCommerce VAT podlegają zwolnieniu z podatku VAT z prawem do jego odliczenia (lub odpowiednikowi stawki VAT 0%). Z tego powodu, prawo może od Ciebie wymagać wystawienia nam faktury za takie transakcje. Możesz też chcieć wystawić nam takie faktury.
Jeśli wystawisz nam taką fakturę za transakcje B2B, wyślij nam ją na ecommerceVAT_invoices@allegro.pl.
Nasz numer VAT to PL525-26-74-798.
Umieść też dodatkowy komentarz na takiej fakturze: eCommerce VAT.
Jeśli wyślesz nam fakturę w inny sposób, możemy mieć problemy z przyjęciem jej.
Transakcje B2C
Nie wystawiamy faktur dla kupujących w ramach transakcji B2C. Jako podmiot korzystający z procedury VAT One Stop Shop jesteśmy zwolnieni z obowiązków dokumentacyjnych w tym zakresie. Ponieważ prawnie nadal Sprzedający jest stroną transakcji, może zdecydować się na wystawianie na rzecz kupujących innych, niepodatkowych dokumentów na potwierdzenie tych transakcji.
Sprzedający będą otrzymywać od nas comiesięczne raporty podsumowujące transakcje, za które rozliczyliśmy VAT. Pomogą one przy wystawianiu faktur.
W razie wątpliwości skonsultuj się z doradcą podatkowym.
Pakiet eCommerce VAT ― co znajdziesz w comiesięcznym podsumowaniu Twojej sprzedaży podlegającej opodatkowaniu VAT
Sprawdź, jakie informacje znajdziesz w comiesięcznym wykazie Twojej sprzedaży podlegającej opodatkowaniu w ramach pakietu eCommerce VAT.
Jeśli w danym miesiącu nastąpi operacja w zakresie rozliczeń pakietu eCommerce VAT, dostaniesz od nas mejla zawierającego comiesięczny wykaz tych rozliczeń w pliku csv. Znajdziesz w nim informacje o transakcjach, od których pobraliśmy podatek VAT (na przykład ID transakcji, a także informacje o zwrotach, zmianach w zamówieniach i ich anulowaniu).
Co znajdziesz w podsumowaniu
- Operation ID (ID operacji) ― identyfikator danej operacji, na przykład płatności, dopłaty albo zamówienia.
- Operation date ( Data operacji) ― data wykonania operacji, do której odnosi się dany wpis, na przykład data złożenia zamówienia lub zwrotu wpłaty.
- Calculation date (Data kalkulacji) ― dzień, w którym obliczyliśmy VAT dla tej transakcji.
- Original operation date (Data pierwotnej transakcji) ― dzień, w którym złożono zamówienie, do którego odnosi się dany wpis.
- Original order ID (ID pierwotnego zamówienia) ― identyfikator zamówienia, którego dotyczy operacja.
Action (Akcja) ― rodzaj operacji ― nazwy operacji wyświetlane są zawsze w języku angielskim:
- ORDER (ZAMÓWIENIE) ― złożenie zamówienia przez kupującego
- EDIT (EDYCJA) ― edycja zamówienia przez kupującego
- REFUND (ZWROT) ― zwrot wpłaty
- SURCHARGE (DOPŁATA) ― dopłata do zamówienia od kupującego
- CANCEL (ANULOWANIE) ― anulowanie zakupu, zarówno automatyczne (ze względu na brak wpłaty) jak i zlecone przez kupującego.
Marketplace — domena krajowa Allegro, na której została wykonana transakcja, której dotyczy operacja, na przykład allegro.pl lub allegro.cz.
- Currency (Waluta) ― waluta, w której kupujący zapłacił za zamówienie.
- Shipping country (Kraj wysyłki) ― kraj, z którego zadeklarowano wysyłkę w zamówieniu. Jeśli w ramach jednego zamówienia wysłano towary z różnych państw w Unii Europejskiej, wyświetlimy tutaj “EU” dla opłaty za dostawę (przesyłkę).
- Delivery country (Kraj dostawy) ― kraj, do którego wysłano zamówienie (określony na podstawie adresu dostawy).
- Category (Kategoria) ― kategoria, w której wystawiono ofertę. Nazwy kategorii podane są zawsze w języku domeny Allegro, na której wystawiona została oferta.
- Name (Nazwa) ― tytuł oferty oraz informacja o usługach dodatkowych i transportowych, powiązanych z zamówieniem. Informacje te podane są zawsze w języku domeny Allegro, na której wystawiona została oferta.
- Net per item (Cena jednostkowa netto) ― wartość przedmiotu netto.
- VAT per item (VAT jednostkowy) ― podatek VAT naliczony od przedmiotu.
- Gross per item (Cena jednostkowa brutto) ― wartość przedmiotu brutto.
- Quantity (Sztuki) ― liczba sztuk danej pozycji rozliczenia. Ta wartość, w zależności od tego, czy dotyczy ona operacji zakupu, edycji, anulowania czy zwrotu, może przyjmować wartości ujemne.
- Net for all items (Cena za wszystkie sztuki netto) ― wartość netto przedmiotów sprzedanych z tej samej oferty w ramach jednego zamówienia ― dotyczy także usług dodatkowych, edycji i anulowania zamówienia oraz zwrotu wpłaty. Wartość ta może przyjmować wartości ujemne.
- VAT for all items (VAT za wszystkie sztuki) ― wartość podatku VAT naliczonego od wszystkich przedmiotów sprzedanych z tej samej oferty w ramach jednego zamówienia ― dotyczy także usług dodatkowych, edycji i anulowania zamówienia oraz zwrotu wpłaty. Wartość ta może przyjmować wartości ujemne.
- Gross for all items (Cena za wszystkie sztuki brutto) ― wartość brutto przedmiotów sprzedanych z tej samej oferty w ramach jednego zamówienia ― dotyczy także usług dodatkowych, edycji i anulowania zamówienia oraz zwrotu wpłaty. Wartość ta może przyjmować wartości ujemne.
- VAT rate (Stawka VAT) ― stawka VAT, według której naliczyliśmy podatek VAT.
- VAT rate country (Kraj stawki VAT) ― kraj, do którego raportujemy daną operację i odprowadziliśmy podatek VAT.
