Zasady opodatkowania w Węgrzech ― ogólne informacje dla sprzedających

Jeśli w ramach prowadzonej działalności gospodarczej sprzedajesz towary lub usługi w Węgrzech, musisz zasadniczo:

• zarejestrować swoją działalność na cele VAT w Węgrzech lub w swoim kraju
• rozliczać VAT z tytułu swojej sprzedaży, doliczając VAT do każdej transakcji, szczególnie jeśli towary lub usługi są sprzedawane na rzecz konsumentów
• stosować odpowiednią stawkę VAT
• rozliczać podatek, czyli złożyć odpowiednią deklarację podatkową i zapłacić wynikającą z niej kwotę VAT.

Zgodnie z przepisami nie rozliczamy VAT od sprzedaży realizowanej na naszej platformie, jeśli siedzibą Twojej firmy lub stałym miejscem prowadzenia Twojej działalności jest terytorium Unii Europejskiej. W takim przypadku musisz samodzielnie rozliczyć VAT, według właściwej stawki podatku, niezależnie od zadeklarowanej nam przez Ciebie stawki VAT.

Aby poprawnie rozliczać VAT musisz wiedzieć:

• co jest przedmiotem prowadzonej przez Ciebie sprzedaży – musisz wiedzieć, czy sprzedajesz towary, usługi , czy inne świadczenia, które pozostają poza zakresem VAT)
• w jakim kraju jest należny VAT (na przykład w Węgrzech)
• jaka jest właściwa stawka VAT
• jaką kwotę VAT musisz zapłacić i jak to zrobić.

Kiedy rozliczamy VAT od transakcji na Allegro

Od 1 lipca 2021 rozliczamy VAT od części transakcji tak zwanych B2C (z ang. business to client), realizowanych na naszej platformie przez sprzedawców spoza Unii Europejskiej, czyli takich, którzy:

• nie mają w UE siedziby lub stałego miejsca prowadzenia działalności i
• wysyłają do konsumentów w UE towary zlokalizowane i dopuszczone do obrotu na terytorium UE.

W takich przypadkach jesteśmy zobowiązani do:

• ustalenia właściwej stawki VAT dla towarów lub usług
• pobrania VAT od transakcji oraz
• zapłaty VAT do organów podatkowych.

Możemy być zobowiązani również do pobrania VAT dla pewnych transakcji B2C, których przedmiotem są usługi – dotyczy to głównie sprzedaży usług elektronicznych.

Kiedy samodzielnie rozliczasz VAT do swoich transakcji

Samodzielnie wyliczasz, deklarujesz według właściwej stawki i płacisz VAT do organów podatkowych jeśli:

• jesteś sprzedawcą z siedzibą lub stałym miejscem prowadzenia działalności na terytorium Unii Europejskiej, na przykład w Polsce
• realizujesz sprzedaż w ramach swojej działalności gospodarczej, co oznacza, że działasz jako podatnik VAT
• transakcja podlega VAT w Unii Europejskiej, na przykład w Polsce lub w Węgrzech.

Dotyczy to zarówno transakcji B2C, jak i B2B.

Dla kogo mogą mieć znaczenie stawki VAT lub inne parametry podatkowe na platformie

Stawki VAT i inne parametry podatkowe mogą mieć znaczenie:

• dla sprzedawców spoza Unii Europejskiej, których sprzedaż podlega pod rozwiązania tak zwanego Pakietu e-Commerce VAT i w konsekwencji Allegro jest zobowiązane rozliczyć VAT od takiej sprzedaży – dotyczy wszystkich rynków na Allegro.
• dla sprzedawców zainteresowanych realizowaniem sprzedaży B2B w ramach Allegro Biznes – w przypadku allegro.pl.

Sprzedawcy z Unii Europejskiej, na przykład z Polski, nie muszą deklarować stawek VAT, ale mogą to zrobić na potrzeby Allegro Biznes.

Sprzedawcy mogą dobrowolnie zadeklarować:

• uprawnienie do zastosowania obniżonej stawki VAT dla poszczególnych ofert
• zaklasyfikowanie przedmiotu oferty jako towary lub usługi
• podstawy wyłączenia oferty z zakresu tzw. Pakietu e-Commerce VAT.

Zwróć uwagę, że najprawdopodobniej sprzedajesz towary lub usługi, które podlegają w Węgrzech podstawowej stawce podatku – 27%.

W przypadku sprzedających spoza Unii Europejskiej, którzy nie zadeklarowali stawki VAT na potrzeby rozliczenia e-Commerce VAT, zakładamy że przedmiotem sprzedaży są towary objęte stawką podstawową (w Węgrzech stawką 27%).

Jak w Węgrzech definiowane są towary i usługi

W Węgrzech towary definiowane są jako przedmioty materialne (z wyjątkiem pieniędzy, instrumentów płatniczych jako ekwiwalentu pieniądza i – co do zasady – papierów wartościowych). Należą do nich również: pozwolenia na budowę, żywe zwierzęta, gaz, czy energia elektryczna, energia cieplna czy chłodnicza.

Towarami w Węgrzech są na przykład: książki, ubrania, zabawki, sprzęt AGD, gaz.

Dowiedz się więcej o opodatkowaniu towarów w Węgrzech.

Usługi definiowane są w Węgrzech jako każde świadczenie, które nie jest traktowane jako dostawa towarów.

Przykłady: licencje na oprogramowanie, sprzedaż dostępów (abonamentów) do platform muzycznych i rozrywkowych, sprzedaż licencji, konta w grach, usługi transportowe, gastronomiczne i cateringowe, usługi doradcze, księgowe itp.

Dowiedz się więcej o opodatkowaniu usług w Węgrzech.

Niektóre świadczenia nie podlegają opodatkowaniu VAT jako towary lub usługi.

Stawki VAT w Węgrzech

W Węgrzech obowiązują stawki VAT:

• 27% ― stawka podstawowa obowiązująca w przypadku większości świadczeń
• stawki obniżone – ściśle określone w węgierskich przepisach:
  • 18%
  • 5%
  • ZW ― czyli zwolnienie z podatku lub 0%.

Stawki obowiązujące w Węgrzech możesz sprawdzić w unijnej wyszukiwarce stawek VAT.

Stawka VAT 0%

Nie umożliwiamy deklarowania stawki 0% VAT w odniesieniu do:

• poszczególnych transakcji – ze względów technologicznych, na Allegro stawkę 0% deklarujesz poprzez zadeklarowanie zwolnienia z VAT dla danego towaru
• transakcji WDT (rozumianych jako dostawy z jednego kraju Unii Europejskiej do innego w ramach transakcji B2B), niezależnie od rodzaju towaru.

Jeśli chcesz zastosować stawkę 0% VAT dla WDT we własnym zakresie potwierdź warunki niezbędne dla uznania danej transakcji za WDT oraz możliwości opodatkowania jej według stawki 0%.

Dodatkowe informacje

Zobacz przewodnik w zakresie klasyfikacji VAT artykułów sprzedawanych w Węgrzech.