Opodatkowanie VAT sprzedaży wysyłkowej do Polski

1. Podatek VAT a sprzedaż towarów wysyłanych do Polski, realizowana przez sprzedawców mających siedzibę i prowadzących swoją działalność z terytorium innego kraju Unii Europejskiej

Sprzedaż towarów z UE do Polski na rzecz firmy (tzw. B2B), w tym sprzedaż na rzecz osób fizycznych prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą

Kiedy sprzedajesz towary na rzecz firmy, gdzie towary są wysyłane bezpośrednio z kraju UE do Polski, nie masz obowiązku pobrania podatku VAT, pod warunkiem że jesteś zarejestrowany jako podatnik VAT-UE, a odbiorca (firma) ma ważny numer VAT UE oraz dostawa jest odpowiednio udokumentowana (zastosowanie znajdą tutaj regulacje podatkowe kraju wysyłki). Równocześnie odbiorca (firma) w Polsce jest zobowiązany do rozpoznania wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów oraz rozliczenia VAT na zasadzie samonaliczenia, według stawki właściwej w Polsce.

Aby sprawdzić, czy dany numer VAT jest ważny, przejdź na stronę internetową Komisji Europejskiej.

Co do zasady, w sytuacji gdy odbiorca (firma) nie ma ważnego numeru VAT, jako sprzedawca powinieneś pobrać VAT od sprzedaży wg stawki obowiązującej dla danego towaru w kraju, z którego realizowana jest dostawa.

Sprzedaż towarów wysyłanych z UE do Polski na rzecz konsumentów (tzw. B2C)

Kiedy sprzedajesz towar polskiemu konsumentowi (dla jego własnych potrzeb, niezwiązanych z prowadzoną działalnością gospodarczą czy zawodową) i wysyłasz go do Polski, zasadniczo powinieneś zarejestrować się dla celów podatku VAT w Polsce i pobierać od takiej sprzedaży podatek VAT wg stawki obowiązującej w Polsce. Możesz również skorzystać z uproszczenia i rozliczać VAT w systemie One Stop Shop (tzw. OSS), który umożliwia w jednym kraju UE deklarowanie i rozliczanie VAT od sprzedaży B2C w pozostałych krajach UE.

W ramach wyjątku – gdy kwota netto sumy całkowitej wartości wewnątrzwspólnotowej sprzedaży towarów na odległość oraz całkowitej wartości usług elektronicznych telekomunikacyjnych i nadawczych na rzecz konsumentów w Unii Europejskiej nie przekracza w obecnym oraz poprzednim roku podatkowym progu 10.000 euro, sprzedaż może zostać opodatkowana podatkiem VAT obowiązującym w kraju Twojej siedziby, z którego wyślesz zamówienie i rozliczona w tym kraju (brak konieczności rejestracji w Polsce lub w systemie OSS).

Jednakże nawet w sytuacji, gdy wartość netto sprzedaży na rzecz konsumentów nie przekroczyła limitu 10.000 euro, będąc zagranicznym sprzedawcą możesz dobrowolnie wybrać Polskę jako miejsce opodatkowania danej sprzedaży, pobrać podatek VAT w Polsce i odprowadzić go do urzędu skarbowego. W tym celu złóż pisemne zawiadomienie do właściwego naczelnika urzędu skarbowego o skorzystaniu z tego wyboru. W takim przypadku jesteś związany wyborem przez okres kolejnych 2 lat.

Pamiętaj, że rozliczenia na powyższych zasadach nie stosuje się do niektórych rodzajów towarów, np. nowych środków transportu (samochody, łodzie, statki powietrzne).

Takie same zasady obowiązują w pozostałych państwach Unii Europejskiej.

2. Podatek VAT a sprzedaż towarów do Polski, realizowana przez podmioty mające siedzibę poza terytorium Unii Europejskiej

Sprzedaż towarów do Polski na rzecz firmy (tzw. B2B)

Kiedy sprzedajesz towary na rzecz firmy, a towary są wysyłane bezpośrednio z kraju poza UE do Polski, nie masz obowiązku pobrania podatku VAT. Odbiorca (firma) w Polsce jest zobowiązana do rozpoznania importu towarów, a VAT jest rozliczany przez firmę nabywającą na zasadzie samonaliczenia, według stawki właściwej w Polsce.

Sprzedaż towarów do Polski na rzecz konsumentów (tzw. B2C)

Jeśli nie masz siedziby lub stałego miejsca prowadzenia działalności na terytorium Unii Europejskiej rozliczenie VAT jest uzależnione od kilku czynników, m.in. od tego, czy wysyłasz towary z UE czy też spoza terytorium UE.

Jeśli wysyłasz towary do polskich konsumentów z terytorium Unii Europejskiej powinieneś rozliczyć VAT w Polsce. Może oznaczać to dla Ciebie obowiązek rejestracji w Polsce dla celów VAT. Jeśli sprzedajesz towary konsumentom w różnych krajach UE możesz również skorzystać z możliwości rejestracji VAT wyłącznie w jednym wybranym kraju UE w ramach procedury One Stop Shop. Pamiętaj jednak, gdy dokonujesz takiej sprzedaży za pośrednictwem Allegro i nie masz stałego miejsca prowadzenia działalności w Unii Europejskiej, to podatek VAT zostanie pobrany przez Allegro.

Kiedy sprzedawane przez Ciebie towary znajdują się w momencie transakcji poza terytorium UE, podmiotem zobowiązanym do zapłaty VAT może być kupujący. Allegro jako platforma pośrednicząca podjęła decyzję o nierejestrowaniu się w systemie Import One Stop Shop, zatem nie rozliczy VAT od sprzedaży towarów importowanych (niezależnie od wartości transakcji).

Będąc sprzedawcą zadbaj zatem o właściwe informacje w swoich ofertach, jeśli wysyłasz z magazynów rozmieszczonych w wielu państwach i pamiętaj, aby wskazać skąd wysyłka dla danej oferty będzie realizowana.

Bardziej szczegółowe informacje odnośnie zasad rozliczania VAT od transakcji wysyłkowych znajdziesz na stronie polskiego Ministerstwa Finansów.

Dowiedz się więcej.

Prowadzenie działalności w Polsce / Unii Europejskiej przez podmioty spoza UE a rejestracja podatkowa dla celów VAT

Jako sprzedawca spoza Unii Europejskiej upewnij się, że realizowany sposób prowadzenia sprzedaży na Allegro nie nakłada na Ciebie określonych obowiązków w zakresie rejestracji dla celów VAT w Polsce, niezależnie od konsekwencji wynikających bezpośrednio z prowadzenia sprzedaży wysyłkowej. Często zdarza się bowiem, że zagraniczni sprzedawcy w celu ułatwienia działalności na lokalnym rynku prowadzą sprzedaż wykorzystując lokalne zasoby.

Jeśli więc sprzedajesz spoza UE do Polski oraz:

• korzystasz z oddziału na terytorium Polski lub
• wykorzystujesz jakakolwiek nieruchomość położoną w Polsce, którą posiadasz lub wynajmujesz, na przykład biuro, magazyn lub
• dysponujesz jakimkolwiek personelem w Polsce lub
• korzystasz z jakiejkolwiek infrastruktury technicznej lub informatycznej na terytorium Polski lub
• wykorzystujesz zewnętrzną firmę do realizacji powyższych działań

to taka forma sprzedaży może wskazywać na stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce skutkujące dla Ciebie obowiązkiem rejestracji jako podatnika VAT w Polsce. W takiej sytuacji sprzedając w wyżej wskazany sposób, powinieneś zarejestrować się jako lokalny podatnik VAT i opodatkowywać i rozliczać swoją sprzedaż realizowaną na rzecz polskich odbiorców według lokalnych (polskich) zasad.

Allegro dla takich podmiotów ze stałym miejscem prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce (dla celów VAT) wystawia faktury za udostępnienie funkcjonalności na platformie według zasad obowiązujących przy sprzedaży krajowej (tj. wraz z wykazanym podatkiem VAT).

Dowiedz się więcej

Pakiet eCommerce VAT ― informacje dla sprzedających

Pakiet eCommerce VAT ― informacje dla kupujących

Jak zadeklarować stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej dla celów VAT na terenie Unii Europejskiej