Gondoskodunk az adataid védelméről
A sütik és a kapcsolódó technológiák (pl. képpontok, SDK) használatával, valamint a személyes adataid (például az egyedi azonosítók, a böngészőadatok) feldolgozásával a megjelenített tartalmat jobban az igényeidhez tudjuk igazítani.Azzal, hogy hozzájárulsz az adatok tárolásához az általad használt eszközön, valamint az adatok eléréséhez és kezeléséhez, beleértve a profilalkotást, ill. a piaci és statisztikai elemzést, könnyebben találhatod meg az Allegro felületén pontosan azt, amit keresel és amire szükséged van.Az adataid kezelője az Allegro, illetve bizonyos esetekben partnereink (16 partner), köztük „IAB Trusted Partners” minősítésű partnerek (9 partner). A személyes adatok partnereink által végzett kezelésének céljairól partnereink adatvédelmi szabályzatában találsz további információkat.
Mi és partnereink a következő célokból kezelhetjük a személyes adatokat:
Információk tárolása és/vagy elérése egy eszközön. Személyre szabott hirdetés és tartalom, hirdetés- és tartalommérés, közönségkutatás és szolgáltatásfejlesztés. Biztonság, visszaélések megakadályozása és észlelése, hibajavítás. Hirdetés és tartalom megjelenítése és bemutatása. Adatvédelmi lehetőségek mentése és kommunikációja. Más adatforrásokból származó adatok párosítása és kombinálása. Különböző eszközök összekapcsolása. Eszközök azonosítása automatikusan továbbított információk alapján.
Személyes adataidat weboldalaink használatának megkönnyítése céljából is kezeljükAz adatkezelés céljait részletesen ismertetjük a „HOZZÁJÁRULÁSAIM MÓDOSÍTÁSA” gomb alatti beállításokban és a Sütiszabályzatban.A hozzájárulás önkéntes és 12 hónapig érvényes. Bármikor visszavonhatod vagy megújíthatod a főoldalon található Sütibeállítások lapon. A hozzájárulás visszavonása nem érinti a visszavonás előtt végzett adatkezelés jogszerűségét.
Ezzel az opcióval kiválaszthatod az értékesítési piacot: Lengyelország (allegro.pl), Csehország (allegro.cz) vagy Szlovákia (allegro.sk). Így a saját nyelveden olvashatod el a külföldi piacon érvényes szabályokról szóló cikkeket. Ha más nyelven szeretnéd olvasni a cikkeket, kattints ide.
Elszámolások és adózás
Regisztráció a magyarországi OSS-rendszerbe
Az adózási egyszerűsítések lehetővé teszik, hogy az Európai Unió országaiba nem adóalanyoknak (főként fogyasztóknak) küldött termékek értékesítése után az áfát Magyarországon számold el.
Az OSS egyszerűsítés lehetővé teszi, hogy az általad más uniós országokba fogyasztóknak (azaz nem adóalanyoknak, mint magánszemélyeknek és olyan vevőknek, akik nem kötelesek az uniós beszerzések után áfát fizetni) szállított termékek áfáját Magyarországon számold el. Az OSS-ről és a közösségen belüli távértékesítésről bővebben itt tájékozódhatsz.
A magyar OSS-eljárás előnyeit akkor veheted igénybe, ha:
- Érvényes adószámmal és magyarországi székhellyel rendelkező vállalkozó vagy, és közösségen belüli távértékesítést végzel uniós országokba;
- vagy a vállalkozásod székhelye az EU-n kívül van és telephellyel rendelkezik Magyarországon;
- vagy a nem uniós székhelyű vállalkozásod Magyarországról végez közösségen belüli távértékesítést más EU-s tagállam(ok)ba;
- Becslésed szerint a nem adóalany fogyasztók részére történő értékesítésének értéke meghaladja a 10 000 EUR (3 900 000 Ft) értékhatárt;
- Azt szeretnéd, hogy az értékesítéseidet Magyarországon számold el, anélkül, hogy minden egyes uniós országban, ahová értékesítesz, áfa-regisztrációra lenne szükséged.
Kérjük vedd figyelembe, hogy az OSS a fenti értékhatár alatt is előnyös lehet, ha sok EU tagállamba végezel közösségen belüli távértékesítést. Ugyancsak előnyös lehet az OSS alkalmazása a fenti értékhatár alatt akkor is, ha a közösségen belüli távértékesítéshez kapcsolódó rendeltetési országában a helyi áfakulcs alacsonyabb, mint a feladó ország áfakulcsa.
Hogyan lehet regisztrálni a magyarországi OSS-rendszerbe
Felhívjuk figyelmed, hogy az OSS-regisztrációt csak a vállalkozás képviselője vagy az általa meghatalmazott személy végezheti, aki hozzáféréssel rendelkezik a magyarországi ún. KAÜ (Központi Azonosítási Ügynök) fiókhoz. A „KAÜ” a magyar kormány elektronikus azonosítási rendszere, amely a felhasználók számára biztosítja, hogy egyetlen bejelentkezésen keresztül kapcsolatba léphessenek az elektronikus közigazgatással és a szolgáltatásokat nyújtó szervekkel. Bármely magánszemély létrehozhat „KAÜ” fiókot, beleértve a nem magyar állampolgárokat is. A „KAÜ” regisztrációról magyar nyelven az alábbi linken olvashatsz bővebben (az angol nyelvű felület csak korlátozott információkat és utasításokat tartalmaz).
Az OSS-re való regisztrációhoz:
- Nyisd meg a magyar OSS-rendszer hivatalos weboldalát!
- Kattints a bal felső sarokban az „EU-s séma” menüpontra és jelentkezz be a KAÜ-fiókoddal!
- A bejelentkezés után válaszd a bal felső sarokban a „Regisztráció kezelése” menüpontot!
- Kattints az „Alapregisztráció” menüpontra! A legördülő listából válaszd ki a regisztrálandó adózót!
- Ezt követően megnyílik egy regisztrációs űrlap, ahol ki kell töltened a hiányzó adatokat (lásd alább).
- Az űrlap alján elmentheted adataidat vagy benyújthatod a regisztrációs kérelmet. (A képen látható módon)
Kötelező bejelentés a magyar adóhatóság részére
Amennyiben a közösségen belüli távértékesítéssel kapcsolatos 10 000 eurós (3 900 000 forintos) értékhatárt túllépted, a vállalkozás vállalkozási formájától és az adózói státusztól függően egy bejelentő nyomtatványt (ez lehet T101, T101E, T201, T201T vagy T201TSZ) kell benyújtanod a magyar adóhivatalhoz, az első olyan értékesítést követő 15 napon belül, amellyel a vállalkozás túllépte a határértéket.
Regisztráció a magyarországi OSS-rendszerbe – határidők
Az OSS-regisztrációt általában az első közösségen belüli távértékesítés előtt kell elvégezni. Ebben az esetben az OSS regisztrációs időszak az OSS-regisztrációt követő negyedév első napján kezdődik.
Azonban visszamenőleges OSS-regisztráció is lehetséges, ha az adóalany az OSS-regisztrációt választja a közösségen belüli távértékesítés teljesítésének hónapját követő hónap 10-ig (pl. 2024. szeptember 10-ig történő regisztrációval 2024. augusztus 1-től visszamenőlegesen is lehet ügyleteket bevallani).
Példa
Áprilisban a vállalkozásod nem felelt meg az OSS összefoglalóban említett feltételeknek [pl.: a vállalkozásod Magyarországról más uniós országokba történő közösségen belüli távértékesítése meghaladta a 10 000 EUR (3 900 000 Ft) összegű értékhatárt]. Ha időben szeretnél regisztrálni a magyar OSS-rendszerbe, akkor a fenti regisztrációs nyomtatványt legkésőbb május 10-ig nyújtsd be a magyar adóhatósághoz.
Amennyiben nem regisztrálsz időben a magyarországi OSS-re, akkor előfordulhat, hogy a közösségen belüli távértékesítésre vonatkozó áfát közvetlenül abban az uniós országban kell bevallanod és elszámolnod, ahová az árukat szállítod. Tudj meg többet az OSS egyszerűsítés előnyeiről!
Opcionális regisztráció az OSS-rendszerbe, mielőtt átléped a 10 000 EUR-s értékhatárt
Ha a 10 000 EUR (3 900 000 Ft) értékhatár túllépése előtt szeretnél regisztrálni a magyarországi OSS-rendszerbe, akkor ajánlatos ezt annak a negyedévnek a kezdete előtt megtenni, amelyben tervezed megkezdeni az EU más országaiba történő értékesítést.
Opcionális OSS-regisztráció esetén főszabály szerint a bejelentési nyomtatványt (T101, T101E, T201, T201T vagy T201TSZ a vállalkozási formától és az adóalanyi státusztól függően) is be kell nyújtani a magyar adóhatósághoz.
A regisztráció visszaigazolása
Az adóhatóság elvégzi az uniós eljáráshoz szükséges azonosítást és 30 napon belül visszaigazolja a kérelem benyújtását.
Ha nem felelsz meg az OSS regisztrációs követelményeknek, a kérelmedet elutasítják, és erről a Nemzeti Adó- és Vámhivatal tájékoztat (elektronikus úton). Például: A Nemzeti Adó- és Vámhivatal elutasítja az OSS-regisztrációdat, ha a vállalkozásod már rendelkezik OSS-regisztrációval egy másik EU tagállamban, vagy ha az ottani OSS-regisztrációja folyamatban van. Főszabály szerint az adóhatósági döntés kézhezvételétől számított 15 napon belül fellebbezést nyújthatsz be.
Az OSS-elszámolások helyesbítése
Amennyiben a magyarországi OSS-rendszer használata mellett döntesz, akkor a közösségen belüli távértékesítések esetében az OSS-rendszeren keresztül kell teljesítened az áfabevallási és befizetési kötelezettséged.
Ezért a magyarországi OSS-rendszerbe történő regisztrációt követően negyedévente OSS-bevallást kell benyújtanod az összes OSS-rendszer hatálya alá tartozó ügyletre vonatkozóan. Nullás OSS-bevallást akkor is be kell nyújtanod, ha nem volt OSS hatálya alá tartozó értékesítésed.
Az OSS-bevallás benyújtásának határideje az adott negyedévet követő hónap utolsó napja. Az adót ezzel egyidejűleg kell megfizetned.
Ide kattintva többet tudhatsz meg a magyarországi OSS előnyeiről.
Az OSS-regisztrációval kapcsolatos további információkat a találhatsz magyar OSS kézikönyvben (csak magyar nyelven elérhető).
Egyszerűsített (OSS, azaz egyablakos) áfaelszámolás Magyarországon uniós országok nem adóalany fogyasztói számára történő közösségen belüli távértékesítés esetén
Vedd igénybe az OSS egyszerűsítéseket, amelyek lehetővé teszik, hogy a legtöbb esetben Magyarországon számold el az áfát az EU 26 másik országába irányuló közösségen belüli távértékesítés esetén nem adóalany fogyasztók számára.
Mi az az OSS
Az OSS („one-stop shop”, azaz egyablakos rendszer) egy nemrégiben bevezetett uniós egyszerűsítési szabály, amely – többek között – az uniós termékértékesítésekre vonatkozik, amennyiben a végfelhasználó magánszemély vagy nem adóalany.
Miért fontos ez
A fő szabályok alapján a közösségen belüli termékértékesítések
- nem adóalanyok (pl.: magánszemélyek) számára, vagy
- olyan vevők számára, akik a közösségen belüli vásárlások után nem kötelesek áfát fizetni,
(a továbbiakban: „távértékesítés”) a rendeltetési hely szerinti uniós országban áfakötelesek. Ez azt jelenti, hogy az eladónak áfanyilvántartásba kell vetetnie magát, áfabevallást kell benyújtania, valamint áfafizetéseket kell teljesítenie minden olyan uniós országban, ahová termékeket értékesít.
A fentiek alól csak egy mentesség van, az uniós értékhatár szerinti egyszerűsítés:
- ha az eladónak áfa szempontjából csak egy uniós országban van gazdasági letelepedettsége (bejegyzett telephelye), és
- a más uniós országokba irányuló közösségen belüli távértékesítéseinek, valamint a más uniós tagállamok nem adóalany vevőinek nyújtott telekommunikációs szolgáltatások, rádiós és audiovizuális médiaszolgáltatások, valamint az elektronikus úton nyújtott szolgáltatásoknak az összesített értéke az adott évben és az előző évben
- nem haladja meg a 10 000 EUR (3 900 000 HUF) összeget,
akkor az eladó választhatja, hogy továbbra is azon uniós ország áfamértékét számítja fel, ahonnan az árukat feladja.
Mikor lehet regisztrálni az OSS-rendszerbe Magyarországon
Az Európai Unió területén letelepedett adóalany csak abban a tagállamban regisztrálhat, ahol a vállalkozása székhelye (gyakorlatban: a központi ügyintézés helye) található.
Ha a vállalkozás székhelye az EU területén kívül van, de az adózó telephellyel rendelkezik Magyarországon, akkor Magyarországon regisztrálhat az OSS-rendszerbe (míg, ha több EU tagállamban van telephelye, akkor bármelyik EU tagállamot választhatja). Továbbá, amennyiben a telephely az EU területén kívül van és az adóalany nem rendelkezik telephellyel az EU-ban, de a közösségen belüli távértékesítés feladási helye Magyarország, akkor is regisztrálhat a magyar OSS-rendszerbe.
Lehetőség a magyar áfa felszámítására az uniós értékhatár szerinti egyszerűsítés feltételeinek teljesítése mellett
Ha kizárólag Magyarországon rendelkezel áfa szempontjából székhellyel, valamint telephellyel, és közösségen belüli távértékesítést végzel Magyarországról más uniós országba, valamint az értékesítéseid megfelelnek a fenti feltételeknek – így a 10 000 eurós (3 900 000 forintos) értékhatár feltételnek is – akkor ezek az ügyletek továbbra is magyar áfa hatálya alatt maradhatnak. Ez azt jelenti, hogy nem kell változtatnod az áfa elszámolásának jelenlegi módján, és az ilyen ügyleteket megfelelően kell jelölnöd az adóhatósághoz benyújtandó magyar áfabevallásodban (’65).
Ne feledd azonban, hogy ebben az esetben a közösségen belüli távértékesítések esetében a 27%-os normál magyar áfakulcsot kell alkalmaznod, amely az EU legmagasabb áfakulcsa. Ez hátrányos helyzetbe hozhat téged azokkal a vállalkozásokkal szemben, amelyek az értékesített árukra a célország szerinti EU-tagállam alacsonyabb áfakulcsát alkalmazhatják. Ezért ebben az esetben az OSS-rendszer használata előnyösebb lehet.
Másrészt, ha olyan árukat értékesítesz, amelyekre kedvezményes magyar áfakulcs vonatkozik (18%, 5% vagy 0%), és ezek az áruk a fogyasztó országában magasabb áfakulcs alá tartoznának, akkor szintén előnyösebb lehet a kedvezményes magyar áfakulcs alkalmazása a rendeltetési ország áfakulcsa helyett.
Amennyiben bizonytalan vagy az egyes tagállamokra és termékekre vonatkozó adómértékek tekintetében, úgy figyelmedbe ajánljuk az Európai Bizottság honlapját, ahol a hivatkozásra kattintva részletes információkat találhatsz a témában. További információk érdekében fordulj adótanácsadódhoz.
Felhívjuk továbbá a figyelmed, hogy amennyiben alanyi adómentesség miatt mentesülsz az áfa megfizetése alól és megfelelsz a fenti feltételeknek, úgy ebben az esetben a rendeltetési országban érvényes áfakulcs alkalmazása helyett áfa nélkül is kiállíthatod számláidat.
Példa
Magyarországon 27%-os adókulccsal adózó termékeket értékesítesz. Ugyanezt az áfakulcsot alkalmazhatod a csehországi vagy németországi fogyasztóknak szállított termékek értékesítése esetén is, annak ellenére, hogy ott más áfakulcsok érvényesek.
A csehországi vagy németországi fogyasztóknak szállított termékek értékesítését ugyanúgy kell adóztatni és dokumentálni, mint a magyarországi fogyasztóknak történő értékesítést. Az ügyleteket a magyarországi normál áfa-elszámolásban (a '65-ös áfabevallásban) kell rögzíteni.
Ennek a magyarországi egyszerűsítésnek az a hátránya, hogy Csehországban vagy Németországban alacsonyabb az áfakulcs, mint Magyarországon.
Az uniós értékhatárhoz kapcsolódó egyszerűsítést csak akkor alkalmazhatod, ha kizárólag Magyarországon tevékenykedsz vállalkozóként. Ha azonban a székhelyed szerinti országtól eltérő uniós országból is feladsz árukat, vagy más uniós országban is rendelkezel telephellyel, akkor az OSS-eljárás alkalmazására van lehetőséged. Tovább olvasva többet is megtudhatsz erről.
Mikor veheted igénybe az OSS egyszerűsítést
Az OSS egyszerűsítéssel akkor is el tudod számolni az áfát Magyarországon, ha meghaladja az uniós értékhatárt. Önként is választhatod ezt az eljárást, mielőtt túlléped a 10 000 EUR (3 900 000 HUF) uniós értékhatárt.
Felhívjuk figyelmedet, hogy ebben az esetben csak az elszámolás történik Magyarországon, az alkalmazott áfakulcsnak azon uniós ország áfakulcsának kell lennie, ahová az árut szállították.
Ennek a lehetőségnek a nagy előnye, hogy nem szükséges külföldön áfa-regisztrációt létrehozni és fenntartani. Ezen opció esetén negyedévente csak egy összesített áfabevallást (OSS-bevallást) kell benyújtani elektronikusan, a magyar OSS-portálon keresztül, amely az összes külföldre irányuló közösségen belüli távértékesítésre vonatkozik. A bevallott áfát ezután csak a magyar adóhatóságnak kell megfizetni, amely az OSS-bevallásban feltüntetett és részére megfizetett áfát az OSS-felületen keresztül továbbítja az egyes uniós rendeltetési országok adóhatóságainak.
Ne feledd a megfelelő áfakulcsokat!
Ha Magyarországon használod az OSS egyszerűsítést, akkor az alkalmazandó áfa kiszámításához azokra az országokra vonatkozó áfakulcsokat kell alkalmaznod, ahová az árukat szállítottad. Példa: Csehországban a normál áfa mértéke 21%, Szlovákiában 23%, Németországban pedig 19%. Ha csehországi fogyasztóknak értékesítesz és szállítasz termékeket, akkor az adott országban érvényes 21%-os kulcsot kell alkalmaznod.
Az egyes uniós országokban alkalmazandó áfakulcsokat az Európai Bizottság honlapján ellenőrizheted.
Ha az általad külföldre szállított árukra a célországban kedvezményes adókulcs vonatkozik, akkor azt az elszámolás során is alkalmazhatod. Kétség esetén ellenőrizd az adott országban alkalmazandó áfakulcsot. Erről minden információt megtalálsz az adott ország adóhatóságának honlapján vagy fordulj adótanácsadódhoz.
Hogyan lehet regisztrálni az OSS-rendszerbe Magyarországon
Az OSS-rendszerbe való regisztráláshoz:
- Nyisd meg a magyar OSS-rendszer hivatalos weboldalát!
- Kattints a bal felső sarokban az „EU-s séma” menüpontra és jelentkezz be a „KAÜ”-vel (azaz a magyarországi „Ügyfélkapu+” fiókjával vagy digitális állampolgárságával)!
- A bejelentkezés után válaszd a bal felső sarokban a „Regisztráció kezelése” menüpontot!
- Kattints az „Alapregisztráció” menüpontra! A legördülő listából válaszd ki a regisztrálandó adózót!
- Ezt követően megnyílik egy regisztrációs űrlap, ahol ki kell töltened a hiányzó adatokat.
- Az űrlap alján elmentheted adataidat vagy benyújthatod a regisztrációs kérelmet.
Regisztráció az OSS rendszerbe Magyarországon – határidők
Az OSS rendszerbe történő regisztráció a regisztrációs űrlap benyújtását követő naptári negyedév első napjától érvényes. Egyes esetekben később is regisztrálhatsz az OSS rendszerbe – például ha az azt a hónapot követő hónap 10. napjáig regisztrálsz, amelyben megkezdted az áruk más uniós országokba történő kivitelét.
Ha nem regisztráltál időben az OSS-re Magyarországon, akkor előfordulhat, hogy áfa regisztrációt és a közösségen belüli távértékesítésre vonatkozó áfa elszámolást közvetlenül abban az uniós országban kell elvégezned, ahová az árukat szállítod.
A magyarországi OSS regisztrációról bővebben itt olvashatsz.
Hogyan kell az áfaelszámolást elvégezni az OSS-rendszerrel Magyarországon
A más uniós országokba irányuló termékértékesítés áfájának elszámolása:
Jelentsd be az áfa alapját és az áfakulcsokat minden egyes ország esetében, ahová árut szállítottál (az áfakulcsokat a legördülő listákból választhatod ki)!
Az áfa alapját forintban kell bevallani, ezért az áfaalapot külföldi pénznemről forintra kell átszámítani az Európai Központi Banknak az adott negyedév utolsó napján érvényes árfolyamán.
Negyedévente egyszer (a negyedévet követő hónap végéig) nyújtsd be az OSS-bevallást a magyar OSS honlapon keresztül! Ebben a bevallásban tüntesd fel az összes OSS hatálya alá tartozó ügylet áfáját!
Fizesd be a teljes áfa összegét a Nemzeti Adó- és Vámhivatalnak. Az átutalást forintban teljesítsd és a befizetés során add meg a bevallás hivatkozási számát. Ezt legkésőbb a bevallás benyújtásának negyedévét követő hónap végéig tedd meg.
Az OSS-rendszerrel elszámolt ügyletek nyilvántartását az ügylet évének végétől számított 10 évig kell megőrizni.
Egyszerűsített áfa elszámolás (OSS, azaz egyablakos rendszer) külföldi vállalkozók számára
Ha Magyarországtól eltérő uniós országban székhellyel rendelkező vállalkozó vagy, akkor a saját országodban hasonló egyszerűsítésekkel élhetsz.
Ha EU-n kívüli vállalkozó vagy, szintén élhetsz az OSS-eljárás előnyeivel, azonban további feltételek vonatkozhatnak rád. Például hivatalos pénzügyi képviselőt kell kijelölnöd az elszámoláshoz, ha EU-n kívüli vállalkozásod nem rendelkezik telephellyel egyik EU-tagállamban sem, de abban az EU-tagállamban kívánsz regisztrálni az OSS-eljárásra, ahonnan az EU-távértékesítés alá tartozó termékeket feladod az értékesítés kapcsán.
Az OSS magyarországi használatának szabályai
Ismerd meg, hogyan kell a gyakorlatban az értékesítések áfáját az OSS-rendszer keretében elszámolni.
Tájékozódj arról, hogy miként aknázhatod ki az OSS előnyeit Magyarországon — akár saját magad által végzett, akár könyvelőiroda útján történő elszámolás esetén.
Az OSS-bevallás
Az OSS magyarországi regisztrációját követően OSS-bevallásokat kell benyújtanod a magyar adóhatósághoz. Az OSS-bevallásokban az OSS hatálya alá tartozó ügyleteket kell feltüntetni, például az olyan termékértékesítéseket, amelyek során egy uniós országból egy másik uniós országba szállítanak terméket nem adóalany vagy áfafizetésre nem kötelezett fogyasztó részére (unión belüli távértékesítés), valamint bizonyos szolgáltatások nyújtását.
Az OSS-rendszer keretében a bevallásokat negyedéves időszakokra vonatkozóan, elektronikusan kell benyújtani ugyanazon a weboldalon, ahol a regisztrációt is elvégezték.
Ha egy adott negyedévben nincs olyan ügyleted, amelyet az OSS-rendszerben kellene bevallani, valamint helyesbítés sem szükséges a korábbi bevallásokra vonatkozóan, akkor nullás bevallást kell benyújtanod.
Az OSS-bevallás benyújtásának határideje
Az OSS-bevallást minden negyedévet követő hónap végéig kell benyújtani. A fenti határidő akkor is érvényes, ha az hétvégére vagy bármely más munkaszüneti napra esik. Az OSS-bevallás nem nyújtható be a tárgynegyedév vége előtt. Ez azt jelenti, hogy a bevallás legkorábban a tárgynegyedév végét követő első napon nyújtható be.
Hogyan lehet benyújtani az OSS-bevallást
Az OSS-bevallás benyújtásához a magyar OSS-honlapot kell felkeresned (a jobb felső sarokban található nyelvváltással angol nyelven is elérhető):
- Kattints a bal felső sarokban az „EU-s séma” menüpontra és jelentkezz be a KAÜ-fiókoddal!
- A KAÜ-bejelentkezés után válaszd a felül a „Bevallások/befizetések” menüpontot!
- Kattints az „Új bevallás” menüpontra!
- Ezután válaszd ki vállalkozásod OSS azonosítóját, valamint a bevallási időszakot! Ha nullás bevallást szeretnél benyújtani, akkor jelöld be a megfelelő négyzetet (lásd alább)!
- Ha az OSS (EU-s séma) bevallási kötelezettség alá tartozó ügyleteid voltak (és nem kívánsz nullás bevallást benyújtani), akkor a következő lehetőségek közül választhatsz. Az OSS bevallási űrlap három különböző táblázatot tartalmaz:
a) Az első táblázatban a Magyarországról más uniós országba irányuló szolgáltatásnyújtás és termékértékesítés nettó összegét adhatod meg:
b) Ha van telephelyed egy másik uniós országban, és onnan is szállítottál árukat, akkor ezeket a nettó összegeket a második táblázatban kell beírni.
Az áfa kiszámításakor ne felejtsd el az alábbiakat:
- jelentsd be az áfa alapját és az áfakulcsokat minden egyes ország kapcsán, ahová árut szállítottál (az áfakulcsokat a legördülő listákból választhatod ki);
- az áfa alapját forintban kell bevallani, ezért ha külföldi pénznemben állítottad ki a számláid, akkor azt az Európai Központi Banknak (EKB) az adott negyedév utolsó napján érvényes árfolyamával át kell számítani forintra (ha az adott napon nincs árfolyam, akkor a következő napon közzétett EKB árfolyamot kell alkalmazni);
- a magyar OSS rendszer a bevallott adóalap és a választott áfakulcsok alapján automatikusan kiszámítja az áfa összegét forintban;
- a fenti táblázatokban EU tagállamonként és adókulcsonként csak egy teljes nettó összeget lehet megadni, ezért ha ugyanabban az országban kedvezményes adókulcsot is alkalmaztál, azt külön soron kell feltüntetni.
c) A harmadik táblázat a korábbi negyedéves OSS-bevallások (OSS-bevallással már lezárt időszakok) adatainak visszamenőleges helyesbítésére szolgál. A hibás OSS-bevallás a módosítandó adókötelezettséget tartalmazó hibás bevallás benyújtására előírt határidőt követő 3 éven belül módosítható.
- Ha mindent helyesen töltöttél ki, akkor az OSS-bevallást (vagy annak helyesbítését) az OSS bevallási nyomtatvány bal alsó részén található gombokkal mentheted le vagy nyújthatod be:
OSS-bevallás referenciaszáma
Minden benyújtott bevallás egyedi referenciaszámot (UNR) kap. Ezt a referenciaszámot akár az OSS-bevallás létrehozásakor is át tudod másolni, mivel az OSS-bevalláshoz az elkészítés kezdetén rendelik hozzá (lásd fent a táblázat 4. pontjában a „Bevallási referenciaszám” alatt). A bevallási referenciaszámot a fizetés (banki átutalás) során kell megadnod. Az uniós eljáráshoz tartozó egyedi referenciaszám a következőkből áll: a tagállam azonosító kódja, a cég vagy vállalkozás közösségi adószáma, valamint az időszak (negyedév/év), amelyre vonatkozóan az elszámolást benyújtják, például: HU/HUXXXXXXXX/Q3.2021. Fontos megjegyezni, hogy amennyiben a befizetéskor nem tünteted fel a bevallási referenciaszámot, akkor a magyar adóhatóság nem tudja azonosítani az átutalást és nem tekinti befizetettnek az adót! Az adóhatóság részéről az adóalanynak felróható okból felmerülő költségeket, például a téves, beazonosíthatatlan átutalások költségeit az adóalany köteles viselni.
OSS-bevallás helyesbítése
Ha az áfabevallás benyújtását követően kiderül, hogy az helyesbítésre szorul, akkor a következő bevallásban kell elvégezned ezeket a helyesbítéseket az eredeti bevallás benyújtásának határidejétől számított 3 éven belül. A fentiek szerinti következő bevallásban fel kell tüntetni: a fogyasztás helye szerinti államot, a negyedévet, valamint az áfa összegét, amelyre a helyesbítés vonatkozik.
Az OSS-eljárás keretében negyedévente csak egy bevallás nyújtható be. A helyesbítést egy későbbi „aktuális” negyedévre vonatkozó OSS-bevallás harmadik táblázatában lehet elvégezni (lásd fentebb az 5. pont c) alpontját).
Áfafizetés
Az OSS-bevallás kitöltése és benyújtása után fizesd be az adót az alábbiak szerint:
- fizesd be a teljes áfa összegét a Nemzeti Adó- és Vámhivatalnak (kedvezményezett számlatulajdonos neve: „NAV Informatikai Intézete”). Az adóhatóság bankszámlaszámát / IBAN számlaszámát, ahová az OSS rendszerben bevallott adót át kell utalni, ezen a linken találod, az alábbi pont alatt:: „Az OSS-rendszer szerinti forintalapú befizetésekre szolgáló számla adatai”.
- a fizetés során add meg a fizetés tárgyát képező áfabevallás referenciaszámát (UNR);
- az átutalást forintban teljesítsd és a bevallás benyújtásával egyidejűleg, de legkésőbb a negyedévet követő hónap végéig utald el az adóösszeget.
A nyilvántartás
Az OSS-rendszer használata esetén gondoskodnod kell az erre az eljárásra vonatkozó ügyletek nyilvántartásáról.
A nyilvántartást olyan módon kell vezetni, hogy az alkalmas legyen az adóalap, az adó összege, az adómentességek, a kedvezmények, és azok megfizetésének megállapítására és ellenőrzésére. Továbbá úgy kell vezetni a nyilvántartást, hogy az a fogyasztó tagállamának adóhatóságai által ellenőrizhető legyen. A nyilvántartást az adóhatóságok kérésére elektronikus úton is hozzáférhetővé kell tenni.
A Lengyelországba irányuló csomagküldő értékesítés áfája
Ha az Allegrón külföldről Lengyelországba értékesítesz, ne feledkezz meg az áfával kapcsolatos szabályokról. Ezek attól függően változnak, hogy hol gyakorlod a tevékenységedet.
1. Az ÁFA és a más uniós országban letelepedett és működő eladók által Lengyelországba szállított termékek értékesítése.
Az EU-ból Lengyelországba irányuló termékértékesítés cég részére (ún. B2B), ideértve az egyéni vállalkozók részére történő értékesítést is
Amikor termékeket értékesítesz egy cégnek, és a termékeket közvetlenül az EU-ból adod fel Lengyelországba, nem vagy köteles áfát felszámítani, feltéve, hogy rendelkezel közösségi adószámmal és a címzettnek (cégnek) is érvényes közösségi adószáma van, valamint a szállítás megfelelően dokumentált (itt a feladó országának adószabályai a mérvadók). Egyidejűleg a címzett (cég) Lengyelországban köteles az uniós termékbeszerzést bejelenteni, az áfát a fordított adózás szabályai szerint a termékre vonatkozó lengyelországi áfakulcsnak megfelelően bevallani.
Az Európai Bizottság honlapján ellenőrizheted, hogy az adott közösségi adószám érvényes-e.
Általános szabályként, ha a címzett (cég) nem rendelkezik érvényes közösségi adószámmal, akkor Neked, mint eladónak az értékesítés után a termék feladási helye szerinti országban az adott termékre alkalmazandó áfát kell felszámítanod.
Az EU-ból Lengyelországba, fogyasztók részére feladott termékek értékesítése (ún. B2C)
Ha lengyel fogyasztónak (saját szükségleteire, nem üzleti vagy szakmai tevékenységéhez kapcsolódóan) terméket értékesítesz, és azt Lengyelországba küldöd, akkor általános szabályként be kell jelentkezned a lengyelországi áfanyilvántartásba, és az ilyen értékesítések után a Lengyelországban alkalmazandó áfát kell felszámítanod. Egyszerűbben is bevallhatod az áfát az OSS (One Stop Shop) rendszerben, amely lehetővé teszi, hogy csak az EU egyik országában nyújtsd be az áfabevallást és számold azt el az EU többi országába irányuló B2C értékesítés után.
Kivételes esetben – ha az európai uniós fogyasztók részére nyújtott, Közösségen belüli táv termékértékesítés és elektronikus távközlési és műsorszórási szolgáltatások teljes értékének összege nettó értékben nem haladja meg a 10 000 eurós limitet a folyó és az előző adóévben, akkor az értékesítésre a székhelyed szerinti országban – ahonnan a terméket feladod – alkalmazandó áfát számíthatod fel, és ugyan ebben az országban vallhatod azt be (nem kell Lengyelországban vagy az OSS rendszerben regisztrálnod).
Azonban még akkor is, ha a fogyasztók részére történő értékesítés nettó értéke nem haladja meg a 10 000 eurós limitet, külföldi eladóként szabadon választhatod Lengyelországot az adott értékesítés adózásának helyéül, felszámíthatod a lengyel áfát, és befizetheted azt az adóhivatalnak. Ehhez írásban értesítsd az illetékes adóhivatal vezetőjét arról, hogy ezt a lehetőséget kívánod igénybe venni. Ebben az esetben ez a döntésed az elkövetkezendő 2 éven át kötelez.
Ne feledd, hogy a fent említett szabályok szerinti bevallások nem alkalmazhatók bizonyos termékfajták esetében, például az új közlekedési eszközökre (autók, hajók, légi járművek).
Ugyan ilyen szabályok érvényesek az Európai Unió többi államában is.
2. Az Európai Unió területén kívüli székhellyel rendelkező alanyok Lengyelországba irányuló termékértékesítésének áfája
Lengyelországba irányuló termékértékesítés cég részére (ún. B2B)
Amikor a termékeket cégnek értékesíted, és a termékek közvetlenül az EU-n kívüli országból kerülnek feladásra lengyelországi címre, nem vagy köteles áfát felszámítani. A lengyelországi címzett (cég) köteles a termékimportot bejelenteni, az áfát a fordított adózás szabályai szerint a termékre vonatkozó lengyelországi áfakulcsnak megfelelően bevallani.
Lengyelországba irányuló termékértékesítés fogyasztók részére (ún. B2C)
Ha nem rendelkezel az Európai Unió területén székhellyel vagy állandó telephellyel, az áfabevallás több tényezőtől függ, többek között attól, hogy a terméket az EU területéről vagy azon kívülről adod-e fel.
Ha a termékeket az Európai Unió területéről adod fel lengyel fogyasztó részére, az áfát Lengyelországban kell bevallanod. Ez azt jelenti, hogy köteles vagy a lengyelországi áfanyilvántartásba beregisztrálni. Ha különböző EU országokban értékesítesz termékeket fogyasztóknak, akkor lehetőséged van csak egy kiválasztott EU országban regisztrálnod magadat az áfanyilvántartásban, a One-Stop Shop (OSS) eljárás keretében. Ne feledd azonban, hogy ha az Allegrón keresztül végzel ilyen értékesítést, és nem rendelkezel állandó telephellyel az Európai Unióban, az áfát az Allegro fogja felszámítani.
Ha az általad értékesített termékek az EU területén kívül találhatók a tranzakció pillanatában, az áfa megfizetésére kötelezett alany lehet a vevő. Az Allegro, mint közvetítő piactér úgy döntött, hogy nem regisztrálja magát az Import One Stop Shop rendszerben, így nem készít bevallást az importált termékek értékesítéséből származó áfáról (függetlenül a tranzakció értékétől).
Eladóként ezért ügyelj arra, hogy ajánlataidban szerepeljenek a megfelelő információk, ha több országban található raktárakból adsz fel termékeket, és ne felejtsd el feltüntetni, hogy egy adott ajánlat esetében hol történik a feladás.
A csomagküldő tranzakciókkal kapcsolatos áfabevallások szabályairól részletesebb információt a lengyel Pénzügyminisztérium honlapján találsz.
Üzleti tevékenység gyakorlása Lengyelországban / az Európai Unióban, EU-n kívüli alanyok esetében és az áfanyilvántartásba vétel
Európai Unión kívüli eladóként győződj meg róla, hogy az Allegrón történő értékesítés módja nem ró-e rád bizonyos kötelezettségeket a lengyelországi áfanyilvántartásba vétel tekintetében, függetlenül a csomagküldő értékesítésből közvetlenül eredő következményektől. Mert gyakran előfordul, hogy a külföldi eladók a helyi piacon való működésük megkönnyítése érdekében helyi erőforrások felhasználásával értékesítenek.
Ha tehát az EU-n kívülről értékesítesz Lengyelországban, és:
- lengyelországi fióktelepet használsz, vagy
- Lengyelországban található, a tulajdonodban lévő vagy bérelt, bármilyen ingatlant használsz, például irodát, raktárat, vagy
- Lengyelországban bármilyen személyzettel rendelkezel, vagy
- bármilyen lengyelországi műszaki vagy informatikai infrastruktúrát használsz, vagy
- a fent említett tevékenységek elvégzésére külső céget veszel igénybe
akkor ez az értékesítési forma arra utalhat, hogy Lengyelországban állandó telephellyel rendelkezel, ami azt eredményezi, hogy köteles vagy nyilvántartásba vetetni magadat Lengyelországban, mint áfaalany. Ebben az esetben, amikor a fent említett módon értékesítesz, helyi áfaalanyként nyilvántartásba kell magadat vetetni, és a lengyel vevők részére történő értékesítéseidre a helyi (lengyel) szabályok szerint kell felszámítanod az áfát, és e szabályok szerint kell bevallanod is azt.
A Lengyelországban (áfa szempontjából) állandó telephellyel rendelkező jogalanyok számára az Allegro a belföldi értékesítésre vonatkozó szabályok szerint (vagyis áfával terhelten) számlázza ki a platformon nyújtott szolgáltatásokat.
megjelenítés: világos mód
