Zdanění DPH při prodeji na dálku do České republiky

1. Daň z přidané hodnoty v souvislosti s prodejem zboží do České republiky, který realizují subjekty sídlící a působící v jiné zemi Evropské unie

Prodej zboží z EU do České republiky firmám (tzv. B2B) včetně prodeje fyzickým osobám, které jsou osobami samostatně výdělečně činnými

Pokud prodáváte zboží firemnímu subjektu a toto zboží posíláte přímo z některé země EU do České republiky, není povinnost účtovat DPH v případě, že je prodejce registrovaným plátcem DPH v EU, kupující (firemní subjekt) je držitelem platného DIČ v EU a doručení zboží je správně zdokumentováno (jsou dodržena daňová pravidla země odeslání). Zároveň má kupující (firemní subjekt) v České republice povinnost přiznat pořízení zboží uvnitř Společenství (DPH by měl kupující účtovat v rámci mechanismu přenesení daňové povinnosti, a to v sazbě platné v České republice).

Pro ověření platnosti DIČ použijte webové stránky Evropské komise, kde si číslo můžete ověřit.

Obecně platí, že pokud kupující (firemní subjekt) nemá platné DIČ, měl by prodejce naúčtovat na daný prodej DPH v sazbě platné pro zemi odeslání.

Prodej zboží z EU českým spotřebitelům (tzv. B2C)

V případě prodeje zboží odesílaného z jedné země EU českým spotřebitelům (pro soukromé účely nesouvisející s jejich firemní nebo profesní aktivitou) obecně platí, že byste se měli registrovat pro účely DPH v České republice a účtovat DPH v sazbě platné v České republice. Můžete se také registrovat ve své vlastní zemi do programu One-Stop Shop (OSS), který umožňuje deklarovat a zaplatit DPH ze všech prodejů B2C v rámci EU pouze v jedné zemi.

Výjimku tvoří situace, kdy celková netto hodnota vašeho prodeje zboží na dálku a telekomunikačních služeb, služeb rozhlasového a televizního vysílání nebo elektronických služeb spotřebitelům v EU nepřekročí v aktuálním a předchozím roce hranici 10 000 EUR. Tento prodej může podléhat DPH platné v zemi EU, kde máte registrované sídlo a ze které odesíláte zásilky a DPH se může v této zemi odvádět (bez povinnosti registrace v České republice nebo v programu One-Stop Shop).

I když celková čistá hodnota prodeje nedosáhla limitu 10 000 EUR, můžete si dobrovolně zvolit Českou republiku jako místo plnění a účtovat DPH v České republice.

Pamatujte, že výše uvedená pravidla pro DPH se nevztahují na některé konkrétní zboží, např. na zboží podléhající spotřební dani.

Podobná pravidla platí v dalších zemích EU. V každé zemi jsou však pro prodej na dálku stanoveny jiné limity.

2. Daň z přidané hodnoty a prodej zboží do České republiky realizovaný prodejci ze zemí mimo Evropskou unii

Prodej zboží ze zemí mimo EU firmám do České republiky (B2B)

Pokud prodáváte zboží firemnímu subjektu a toto zboží posíláte přímo do České republiky ze země mimo EU, nemáte povinnost účtovat DPH. Kupující (firemní subjekt) v České republice má často povinnost přiznat import zboží (kupující v České republice by měl naúčtovat DPH).

Prodej zboží českým spotřebitelům (B2C)

Pokud nemáte sídlo nebo stálou provozovnu v EU, odvod DPH může záviset na několika okolnostech, např. zda odesíláte zboží ze země EU nebo mimo EU. V některých případech lze DPH uhradit prostřednictvím elektronického rozhraní, což usnadňuje dodávky spotřebitelům v EU.

Pokud odesíláte zboží českým spotřebitelům z jiné země EU, měli byste DPH přiznat a zaplatit v České republice. To může vést ke vzniku povinnosti registrovat se v České republice pro účely DPH. Pokud prodáváte zboží spotřebitelům v několika zemích EU, můžete se také zaregistrovat do programu One-Stop Shop.

Pokud prodej zboží odesílaného ze země EU do České republiky probíhá prostřednictvím elektronické platformy (např. tržiště, jako je Allegro), pak DPH přiznává a odvádí tato elektronická platforma.

Pokud prodáváte zboží do České republiky ze země mimo EU, může dovozní DPH zaplatit kupující. Společnost Allegro se rozhodla neregistrovat se do systému dovozního režimu One-Stop Shop (tzv. IOSS). Proto za importované zboží nebudeme odvádět DPH (bez ohledu na hodnotu transakce).

Pokud jste prodejce ze země mimo EU, dbejte, abyste ve svých nabídkách uváděli správné informace o místě odeslání zboží, obzvláště pokud zboží odesíláte z několika skladů umístěných v různých zemích.

Více informací.

Registrace k DPH v případě, kdy firmu v České republice nebo Evropské unii provozují subjekty ze zemí mimo EU

Prodejci ze zemí mimo Evropskou unii by se měli ujistit, že způsob, jakým provádějí prodej prostřednictvím platformy Allegro, nezakládá zvláštní povinnosti týkající se registrace k DPH v České republice (bez ohledu na povinnosti týkající se DPH v rámci prodeje zboží na dálku), a to bez ohledu na důsledky výhradního prodeje na dálku v EU. Zahraniční prodejci často používají pro usnadnění prodeje na místním trhu místní zdroje.

Pokud jste prodejce, který nesídlí v EU a prodáváte v České republice:

• prostřednictvím pobočky umístěné na území České republiky nebo
• používáte jakoukoli nemovitost nacházející se v České republice, ať už vlastní nebo pronajatou k obchodním účelům (např. jako kancelář nebo sklad) nebo
• máte v České republice jakýkoli personál nebo
• využíváte jakoukoli technickou nebo IT infrastrukturu nacházející se v České republice nebo
• využíváte externí subjekt, který provádí výše uvedené aktivity,

může prodej zboží tímto způsobem znamenat, že máte v České republice stálou provozovnu, což by mělo za následek povinnost registrovat se v České republice jako plátce DPH. V takovém případě by se prodejci, kteří provádějí prodej výše uvedeným způsobem, měli registrovat jako místní plátci DPH a účtovat a odvádět DPH z prodeje uskutečněného českým kupujícím v souladu s místními (českými) pravidly.